Cusie工业公司2010年的运营业绩如下：销售额为15 300美元，销售产品成本为10 900美元，折旧费用为2 100美元，利息费用为520美元，股利支付为500美元。在年初，净固定资产为11 800美元，流动资产为3 400美元，流动负债为1 900

admin2019-05-09 30

问题 Cusie工业公司2010年的运营业绩如下：销售额为15 300美元，销售产品成本为10 900美元，折旧费用为2 100美元，利息费用为520美元，股利支付为500美元。在年初，净固定资产为11 800美元，流动资产为3 400美元，流动负债为1 900美元。年末的净固定资产为12 900美元，流动资产为3 950美元，流动负债为1 950美元。2010年的税率为40％。
如果在年中未发行新负债，请问流向债权人的现金流是多少?流向股东的现金流是多少?并请阐释第6～9题中正负符号的含义。

选项

答案流向债权人的现金流量=利息=520美元；流向股东的现金流=资产的现金流-流向债权人的现金流=-12-520=-532(美元)。以上的计算结果表明，公司有正的净利润和正的营运现金流，从一个方面来说，这些经营活动产生的现金有500美元投入了净营运资本，同时还有3 200美元投入了固定资产投资；从另一方面来说，这些现金有520美元流向了债权人，同时另一方面通过利用股权筹资1 032美元，并用股利向股东发放了500美元。

解析

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Cusie工业公司2010年的运营业绩如下：销售额为15 300美元，销售产品成本为10 900美元，折旧费用为2 100美元，利息费用为520美元，股利支付为500美元。在年初，净固定资产为11 800美元，流动资产为3 400美元，流动负债为1 900

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