甲公司2019年实现利润总额200万元，其中：当年发生罚款支出10万元，国债利息收入20万元，公允价值变动收益为10万元，甲公司2019年初递延所得税负债余额为30万元，年末余额为35万元，上述递延所得税负债均产生于存货账面价值与计税基础的差异。甲公司适用

admin2020-11-19 30

问题甲公司2019年实现利润总额200万元，其中：当年发生罚款支出10万元，国债利息收入20万元，公允价值变动收益为10万元，甲公司2019年初递延所得税负债余额为30万元，年末余额为35万元，上述递延所得税负债均产生于存货账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2019年的所得税费用是( )万元。

选项 A、42.5
B、45
C、47.5
D、50

答案B

解析本期因存货账面价值与计税基础不一致确认的递延所得税负债为5万元(35-30)，即产生应纳税暂时性差异5／25％=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=(200+10-20-10-20)×25％=40(万元)，确认递延所得税费用=35-30=5(万元)，甲公司2019年的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用=40+5=45(万元)。选项B正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zfL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

母公司是投资性主体，应将全部子公司纳入合并范围。()

会计政策变更累积影响数是指按照变更后的会计政策对上期追溯计算的留存收益应有金额与现有金额之间的差额。()

下列各项中，应计入固定资产成本的有()。

下列关于职工薪酬的确认和计量的表述中，不正确的有()。

下列有关确定存货可变现净值的表述中，正确的有()。

成熟的红细胞没有也没有，胞质内充满，其功能是运输和两种分子。

不属于人格的投射类测验的是

肝阴不足型胁痛的主证不包括

脊髓颈膨大横贯性损害引起

建设工程进度控制的总目标是(　　)。

在质量改进过程中，如果现状分析用的是排列图，确认效果时必须用()。

付某已七十多岁，配偶和子女均已过世，无人照料，欲立一份遗赠抚养协议，死后将其房产送给照料自己饮食起居的人。付某的外孙、外甥、外甥女及干女儿等争做扶养人。这些人中不应作遗赠扶养协议的扶养人的是()。

直接盖髓术的适应证是()。

已知A是m×n矩阵，m＜n．证明：AAT是对称阵，并且AAT正定的充要条件是r(A)=m．

中级会计实务

中级会计专业技术资格

母公司是投资性主体，应将全部子公司纳入合并范围。()

会计政策变更累积影响数是指按照变更后的会计政策对上期追溯计算的留存收益应有金额与现有金额之间的差额。()

下列各项中，应计入固定资产成本的有()。

下列关于职工薪酬的确认和计量的表述中，不正确的有()。

下列有关确定存货可变现净值的表述中，正确的有()。

成熟的红细胞没有________也没有________，胞质内充满________，其功能是运输________和________两种分子。

不属于人格的投射类测验的是

肝阴不足型胁痛的主证不包括

脊髓颈膨大横贯性损害引起

建设工程进度控制的总目标是( )。

在质量改进过程中，如果现状分析用的是排列图，确认效果时必须用()。

付某已七十多岁，配偶和子女均已过世，无人照料，欲立一份遗赠抚养协议，死后将其房产送给照料自己饮食起居的人。付某的外孙、外甥、外甥女及干女儿等争做扶养人。这些人中不应作遗赠扶养协议的扶养人的是()。

直接盖髓术的适应证是()。

已知A是m×n矩阵，m＜n．证明：AAT是对称阵，并且AAT正定的充要条件是r(A)=m．

成熟的红细胞没有也没有，胞质内充满，其功能是运输和两种分子。

建设工程进度控制的总目标是(　　)。