某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 45

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析 (1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；
(2)选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

股份有限公司申请其股票上市的条件之一是其股本总额不少于人民币(　　　)万元。

由董事长召集和主持有限责任公司董事会会议，董事长因特殊原因不能履行职务时，由其他董事召集和主持。(　　　)

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

一份执行国家定价的购销合同，供方逾期交货，此时货物价格上涨，需方应按(　　　)付款。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　　)。

机械堵水工艺要求探砂面时，若口袋小于()m时，必须冲砂至人工井底。

治疗支原体肺炎的首选抗生素是

第一个提出“振兴中华”的是()。

赫尔巴特的“教学四阶段论”包括_、联合(联想)、_、方法四个阶段。

古语有云：“春耕、夏耘、秋收、冬藏，四者不失时，故五谷不绝，而百姓有余食也。”从哲学角度出发，这给我们的启示是()。

在一个按字节编址的计算机中，若数据在存储器中以小端方案存放。假定int型变量i的地址为08000000H，i的机器数为01234567H，地址：08000000H单元的内容是()。

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根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为( )。

股份有限公司申请其股票上市的条件之一是其股本总额不少于人民币( )万元。

由董事长召集和主持有限责任公司董事会会议，董事长因特殊原因不能履行职务时，由其他董事召集和主持。( )

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。( )

一份执行国家定价的购销合同，供方逾期交货，此时货物价格上涨，需方应按( )付款。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是( )。

机械堵水工艺要求探砂面时，若口袋小于()m时，必须冲砂至人工井底。

治疗支原体肺炎的首选抗生素是

第一个提出“振兴中华”的是()。

赫尔巴特的“教学四阶段论”包括_________、联合(联想)、_________、方法四个阶段。

古语有云：“春耕、夏耘、秋收、冬藏，四者不失时，故五谷不绝，而百姓有余食也。”从哲学角度出发，这给我们的启示是()。

在一个按字节编址的计算机中，若数据在存储器中以小端方案存放。假定int型变量i的地址为08000000H，i的机器数为01234567H，地址：08000000H单元的内容是()。

根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

股份有限公司申请其股票上市的条件之一是其股本总额不少于人民币(　　　)万元。

由董事长召集和主持有限责任公司董事会会议，董事长因特殊原因不能履行职务时，由其他董事召集和主持。(　　　)

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

一份执行国家定价的购销合同，供方逾期交货，此时货物价格上涨，需方应按(　　　)付款。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　　)。

赫尔巴特的“教学四阶段论”包括_、联合(联想)、_、方法四个阶段。