某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 52

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析 (1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；
(2)选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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下列税种中采用定额税率的有(　　　)。

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根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于(　　　)小时。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

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(2011年)在铰链四杆机构中，若最短杆与最长杆长度之和小于其他两杆长度之和，为了得到双摇杆机构，应()。

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患儿，男，9岁。猩红热，为保护学校班内其他易感人群，应对其进行医学观察的时间为

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(2011年)在铰链四杆机构中，若最短杆与最长杆长度之和小于其他两杆长度之和，为了得到双摇杆机构，应()。

常用的环境承载力分析方法和步骤中，应建立环境承载力指标体系，其一般选取的指标与承载力的大小成()关系。

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在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于(　　　)小时。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

根据《房产税暂行条例》的规定；不征收房产税的地区是(　　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

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