某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 38

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析 (1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；
(2)选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过(　　　)万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。

某合伙企业成立时，下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有(　　　)。

根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)

根据有关规定的要求，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管(　　　)年。

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。

贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。()

青少年好发的肿瘤为()。

与维持正常呼吸关系最密切的两脏是

根据《建设项目环境影响评价行为准则与廉政规定》，环境影响评价机构或者其环境影响评价技术人员应当遵守的行为准则不包括()。

航班动态显示系统显示的信息主要包括()和其他相关信息。

下列不属于客户财务信息的是()。

下列()不是影响流通渠道选择的一般因素。

下列有关承揽人权利义务的表述，正确的有()。

某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，同时为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为()万元。(2013年)

下列因素中不属于我国高等学校教师管理道德诉求的是()。

科学发展观是马克思主义同当代中国实际和时代特征相结合的产物，是中国共产党集体智慧的结晶，必须把它贯彻到我国现代化建设全过程、体现到党的建设各方面。科学发展观的实践要求是（）

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某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。

根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。

某合伙企业成立时，下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有( )。

根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。( )

根据有关规定的要求，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管( )年。

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有( )。

贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。()

青少年好发的肿瘤为()。

与维持正常呼吸关系最密切的两脏是

根据《建设项目环境影响评价行为准则与廉政规定》，环境影响评价机构或者其环境影响评价技术人员应当遵守的行为准则不包括()。

航班动态显示系统显示的信息主要包括()和其他相关信息。

下列不属于客户财务信息的是()。

下列()不是影响流通渠道选择的一般因素。

下列有关承揽人权利义务的表述，正确的有()。

某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，同时为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为()万元。(2013年)

下列因素中不属于我国高等学校教师管理道德诉求的是()。

科学发展观是马克思主义同当代中国实际和时代特征相结合的产物，是中国共产党集体智慧的结晶，必须把它贯彻到我国现代化建设全过程、体现到党的建设各方面。科学发展观的实践要求是（）

某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过(　　　)万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。

某合伙企业成立时，下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有(　　　)。

根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)

根据有关规定的要求，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管(　　　)年。

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。