某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 46

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析 (1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；
(2)选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

纳税人到外县、市销售应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税，()

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

《合同法》对缔约过失规定的情形有(　　　)。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。(　　　)

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

请简要回答西周的赎刑制度。

求曲面x2＋y2＋2z2＝23在点(1，2，3)处的切平面方程．

护士指导哮喘病人预防哮喘发作时宜使用的药物是()。

滑膜关节的基本结构是

急性牙槽脓肿疼痛表现有下列一些，除了

测量头颅大小的常用指标是

下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有()。

“十二五”规划是指导今后五年我国经济社会发展的纲领性文件。2010年10月15日至18日，党的十七届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》。这表明()。

ThepeopleinTaiwanconsume______milkperpersontodayastheydidtwentyyearsago.

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根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。( )

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。( )

纳税人到外县、市销售应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税，()

下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。

《合同法》对缔约过失规定的情形有( )。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。( )

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有( )。

请简要回答西周的赎刑制度。

求曲面x2＋y2＋2z2＝23在点(1，2，3)处的切平面方程．

护士指导哮喘病人预防哮喘发作时宜使用的药物是()。

滑膜关节的基本结构是

急性牙槽脓肿疼痛表现有下列一些，除了

测量头颅大小的常用指标是

下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有()。

“十二五”规划是指导今后五年我国经济社会发展的纲领性文件。2010年10月15日至18日，党的十七届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》。这表明()。

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根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

《合同法》对缔约过失规定的情形有(　　　)。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。(　　　)

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。