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某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元),缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商
某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元),缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商
admin
2017-01-03
101
问题
某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元),缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准许扣除的公益性捐赠支出的金额是( )万元。
选项
A、8
B、9
C、9.96
D、7.5
答案
A
解析
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75(万元),公益性捐赠支出扣除限额=75×12%=9(万元),大于实际发生额8万元,向贫困地区的捐款8万元可以全部在税前扣除。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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