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  3. 南云公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；主要从事机器设备的生产和销售，销售价格为公允价格(不含增值税税额)，销售成本逐笔结转。2010年度，南云公司有关业务资料如下： (1)1月31日，向甲公司销售100台A机器设备，单位销售价

南云公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；主要从事机器设备的生产和销售，销售价格为公允价格(不含增值税税额)，销售成本逐笔结转。2010年度，南云公司有关业务资料如下： (1)1月31日，向甲公司销售100台A机器设备，单位销售价

admin2015-08-28  71
问题 南云公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；主要从事机器设备的生产和销售，销售价格为公允价格(不含增值税税额)，销售成本逐笔结转。2010年度，南云公司有关业务资料如下：
(1)1月31日，向甲公司销售100台A机器设备，单位销售价格为40万元，单位销售成本为30万元，未计提存货跌价准备；设备已发出，款项尚未收到。合同约定，甲公司在6月30日前有权无条件退货。当日，南云公司根据以往经验，估计该批机器设备的退货率为10％。6月30日，收到甲公司退回的A机器设备11台并验收入库，89台
选项
答案(1) ①2010年1月31 13 借：应收账款4680 贷：主营业务收入4000 应交税费一应交增值税(销项税额) 680 (4000×17％) 借：主营业务成本 3000 贷：库存商品 3000 借：主营业务收入400 贷：主营业务成本 300 预计负债 100 ②2010年6月30 13 借：库存商品 330 应交税费一应交增值税(销项税额)74．8 (440×17％) 主营业务收入 40 预计负债
解析
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