某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费1．27万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票

admin2016-04-06 77

问题某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费1．27万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5 000万元，税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29 250万元。另外收取装卸费11．7万元，开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。
已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。【提示】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
该企业当期的销项税应是( )万元。

选项 A、4 279．88
B、4 294．2
C、4 289．1
D、4 277．2

答案C

解析该企业当期的销项税=(29 250+11．7)÷(1+17％)×17％+22×10×17％=4 289．1(万元)。

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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是(　　　)。

企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。(　　　)

企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

根据《民事诉讼法》的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是(　　　)。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。(　　　)

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是()。

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。()

彩色电视机中，解码器的输入信号是来自图像检波器的彩色全电视信号，输出的是R，G，B三路基色信号。

根据角色规范化的程度，可以将角色划分为【】

试述西方国家法治原则的主要内容。

吉兰一巴雷综合征病人最危及生命的症状是_______。

早期子宫颈癌较典型的临床表现是()。

“后工业化”是指()。

下列选项中属于体验性音乐教学方法的是()。

请从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

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初级会计专业技术资格

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。

企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。( )

企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有( )。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。

根据《民事诉讼法》的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是( )。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。( )

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。( )

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是()。

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。()

彩色电视机中，解码器的输入信号是来自图像检波器的彩色全电视信号，输出的是R，G，B三路基色信号。

根据角色规范化的程度，可以将角色划分为【】

试述西方国家法治原则的主要内容。

吉兰一巴雷综合征病人最危及生命的症状是_______。

早期子宫颈癌较典型的临床表现是()。

“后工业化”是指()。

下列选项中属于体验性音乐教学方法的是()。

请从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是(　　　)。

企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。(　　　)

企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

根据《民事诉讼法》的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是(　　　)。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。(　　　)

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)