某公司2013年12月份销售收入和2014年1~2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下: (1)收账政策:当月销售当月收现80%,其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70%采购。付款政策:当

admin2017-05-09  26

问题 某公司2013年12月份销售收入和2014年1~2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下:
    (1)收账政策:当月销售当月收现80%,其余部分下月收回。
    (2)材料按下月销售收入的70%采购。付款政策:当月购买当月付现60%,下月支付其余的40%。
    (3)假设每月现金余额不得低于2万元,现金余缺通过银行借款来调整。
    (4)借款年利率为12%,借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数,利随本清,借款在期初,还款在期末。
    (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。
    (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
    要求:
假设2014年2月份预计的现金收支差额为7.457万元,计算确定2月末的现金余额。

选项

答案设还款本金为x,则有: 7.457—x—x×12%/12×2≥2 解得:x≤5.35(万元)。 取0.5万元的倍数,所以2014年2月份还款本金为5万元。 2014年2月份还款利息=5×2%=0.1(万元)。 2月末的现金余额=7.457—5—0.1=2.357(万元)。

解析
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