ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为xYz公司(国家重点扶持的高新技术企业)201 8年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ公司会计报表和有关账簿记录信息如下： (1)公司全年取得营业收入36000万元，营业成本2300

admin2019-11-13 30

问题 ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为xYz公司(国家重点扶持的高新技术企业)201 8年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ公司会计报表和有关账簿记录信息如下：
(1)公司全年取得营业收入36000万元，营业成本23000万元，税金及附加1080万元，资产减值损失502万元，管理费用3250万元，销售费用1200万元，财务费用520万元，投资收益650万元，公允价值变动损失200万元，其他收益300万元，营业外收入700万元，营业外支出1450万元。企业利润表中列示的利润总额为6448万元；
(2)税金及附加中包括增值税260万元；
(3)资产减值损失为计提坏账准备300万元，计提固定资产减值准备100万元，计提存货跌价准备102万元；
(4)管理费用中包括业务招待费320万元，研发费用150万元，经营租赁费50万元，员工工作服饰费用20万元；
(5)销售费用中包括本年度发生的广告费800万元(上年未扣除广告费为500万元)，业务宣传费50万元，支付中介公司佣金200万元(所签订合同收入为3500万元)；
(6)财务费用中包括向关联方甲公司借款支付全年的利息300万元(甲公司对XYZ公司权益投资为2000万元、债权为5000万元，金融机构同期同类贷款利率为5．8％)；
(7)投资收益中包括股票转让收益350万元，权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认300万元；
(8)公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元；
(9)其他收益中包括即征即退增值税200万元(公司将此笔收入按照国务院财政、税务主管部门的规定专项用于研发和扩大再生产并单独进行核算)，科技局奖励资金100万元(未限定用途)；
(10)营业外收入为债务重组收益700万元：
(11)营业外支出中包括通过当地民政局向农村希望小学捐赠现金800万元，支付给丙公司合同违约金400万元，税收滞纳金10万元，银行贷款罚息40万元，固定资产到期报废损失200万元。
填列企业所得税纳税申报表。

选项

答案[*]

解析

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税务师职业资格

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下列关于普通合伙企业中合伙人执行合伙事务的权利的说法，不正确的有()。

下列选项中，属于必须由公安机关立案侦查的案件是( )。

某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年。因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑()。

甲公司被依法宣告破产，管理人清算表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，共益债务10万元，另外欠职工工资140万元。根据《企业破产法》的规定，管理人应()。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列( )项目。

面罩吸氧法氧流量6L／min时，氧浓度可达()

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女，35岁，诊断支气管哮喘2年，间断口服糖皮质激素及氨茶碱治疗，时有发作。该患者应采取的主要治疗措施是

《公路工程国内招标文件范本》规定的监理工程师签发材料、设备预付款支付证书的条件包括()。

甲公司是C国一家生产经营消费类电子产品的企业。准备到发展中国家N国投资彩电生产业务。对N国诸多条件进行了认真的调查分析。以下属于钻石模型的要素有()。

关于教师资格的规定，下列选项中表述错误的是()。

在数据仓库环境中，粒度是一个重要的设计问题。粒度越_________细节程度越高，能回答的查询就越多，数据量就比较大。

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下列选项中，属于必须由公安机关立案侦查的案件是(　　)。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。