某内资企业在A、B两国设有分支机构，2015年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30％，B国企业所得税税率20％。2015

admin2017-01-03 127

问题某内资企业在A、B两国设有分支机构，2015年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30％，B国企业所得税税率20％。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税( )万元。(以上货币均为人民币)

选项 A、400
B、280
C、340
D、380

答案B

解析根据企业所得税法的规定，A国所得税税率30％高于25％，不需要在我国补税；B国所得税税率20％低于25％，应当在我国补税。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25％+600×(25％-20％)=280(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是()。

下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是()。

下列各项资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

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某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

甲公司以一批存货对乙公司进行股权投资，该批存货的成本为2000万元，公允价值为2500万元。若甲公司选择按所得税递延纳税优惠政策最高年限处理，不考虑其他因素，此项业务计入甲公司当年应纳税所得额的金额为()万元。

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