首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2015年有关资料如下: (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1500万元。2015年度相关交易或事项资料如下: ①
甲公司为上市公司,2015年有关资料如下: (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1500万元。2015年度相关交易或事项资料如下: ①
admin
2016-11-03
99
问题
甲公司为上市公司,2015年有关资料如下:
(1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下:
(2)甲公司2015年度实现的利润总额为1500万元。2015年度相关交易或事项资料如下:
①取得国债利息收入80万元;
②因违反税收政策支付罚款40万元;
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元,其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末可供出售金融资产的账面价值为300万元,其中成本为460万元,公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年义确认产品保修费用20万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元,2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化.未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;国债利息收入免税,不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,编制与递延所得税资产、递延所得税负债相关的会计分录。
选项
答案
借:其他综合收益 10 贷:递延所得税资产 10(50-160×25%) 借:所得税费用 65[140-(60+160+40)×25%-10] 贷:递延所得税资产 65 借:所得税费用 5 贷:递延所得税负债 5(60×25%-10)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0v10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。()
下列各项业务中,会引起存货账面价值增减变动的有()。
桂江公司为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了银行借款担保,下列各项中,桂江公司不应确认预计负债的有()。
2×11年1月2日,甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同,以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备,专门用于生产M产品,租赁期为5年,年租金为120万元。因M产品在使用过程中造成严重的环境污染,甲公司自2×13年1月1日起停止生产该产品,当日M产品库存为零,假
企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用,之后改为对外出租,应当在该房地产达到预定可使用状态时确认为投资性房地产。()
20×8年12月,长江公司披露了股票期权计划如下:(一)股票期权的条件根据公司《股权激励计划》的规定,行权条件为:1.20×9年年末,公司当年可行权条件为企业净利润增长率不低于18%。2.2×10年年末,公司可行权条
以权益结算的股份支付,对职工或其他方最终要授予股份或认股权等,这种情形经济利益未流出企业。()
关于以权益结算的股份支付的会计处理原则,下列说法中正确的有()。
下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中,正确的有()。
如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除,应在该限制得以解除时,将该项捐赠收入直接转入非限定性净资产。()
随机试题
急性附睾炎好发年龄为:
下列关于火灾报警控制器的消音功能的说法中,错误的是()。
简述设置和登记账簿的作用。
在新的历史起点上,如何做到在实践中检验真理和发展真理?
当其取于心而注于手也,惟陈言之务去,戛戛乎其难哉!
《类经图翼》指出:"阴经之输并于"何穴
在其他条件不变的情况下,考虑资金时间价值时,下列现金流量图中效益最好的是()。
已知幂级数在x>0时发散,且在x=0时收敛,则
CulturalUnderstandingLikelearningalanguage,developingculturalunderstandingoccursstepl>ystepovertime.Herearefive
A、Consequencesofaccidents.B、Communicationsindriving.C、Lossoflifeinaccidents.D、Useofmobiledevices.D录音提到,移动通讯与驾驶中注意
最新回复
(
0
)