某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2019年6月有关经营情况如下： (1)甲企业从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元，烟丝的消费税税率为30％。人关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用

admin2020-05-25 48

问题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2019年6月有关经营情况如下：
(1)甲企业从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元，烟丝的消费税税率为30％。人关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元、税额0．54万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的10％比例的价外补贴；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司，支付价税合计8万元，取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80％，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税156万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的现金折扣；批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入22．6万元，已向对方开具了普通发票。
(其他相关资料：生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元／箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元／箱；相关票据已通过主管税务机关认证；不考虑地方教育附加。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位，保留两位小数。
计算甲企业应缴纳的城建税和教育费附加合计数。

选项

答案甲企业应缴纳的城建税和教育费附加合计数＝(121．71＋761．28)×(7％＋3％)＝88．3(万元)。

解析甲企业在某市，城建税税率为7％，教育费附加3％，计税依据为应纳增值税和消费税合计。

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下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。

下列经营活动中，属于营业税混合销售行为，应征收营业税的有()。

下列关于税法适用原则的表述，正确的有()。

按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

下列城镇土地使用税优惠政策中，表述的不正确的是()。

起动型铅蓄电池常用的充电方法有_______、_______和_______等几种。

通过测量发现管／地电位正负极性交变时，且环境腐蚀性较强，应采用()保护措施。

肾肿瘤病人的护理诊断。

发生危机后才开始进行政策的分析，匆忙提出建议，犯下一知半解、生搬硬套的错误。这种错误属于（）

清代由军机处直接下达的机密指令，不经过内阁，由军机处封缄严密后，或直接交职能机构办理，或直接寄送地方官员，这种谕旨下达方式是()

注意缺陷障碍以_________、_________、_________。

某患者因急性胰腺炎拟行急诊手术，下列护理措施不妥的是()。

凡是违反道德的行为，都是违法行为。()

有如下两个类定义：classXX{private:doublex1;protected:doublex2;public:doublex3;};

起动型铅蓄电池常用的充电方法有___、_和_____等几种。

注意缺陷障碍以_____、_、_____。