2001年该企业应退(补)所得税( )万元。 2004年该企业应退(补)所得税( )万元。

admin2013-01-12 24

问题 2001年该企业应退(补)所得税( )万元。
2004年该企业应退(补)所得税( )万元。

选项 A、46.5
B、66.75
C、150
D、120

答案B

解析根据税法规定，福利费可列支360×14%=50.4(万元)，应调增2004年度应纳税所得额80.4-50.4=30(万元)，当年应纳企业所得税额=(2000+30)×15%×50%=152.25 (万元)。可以抵免120-45-6=69(万元)。应退税额=150-(152.25-69)=66.75万元

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