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某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为100 000元,收回残料价值5 000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿80000元,该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为100 000元,收回残料价值5 000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿80000元,该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。
admin
2010-01-21
26
问题
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为100 000元,收回残料价值5 000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿80000元,该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。
选项
A、15 000
B、20 000
C、32 000
D、37 000
答案
C
解析
原材料发生非正常损失,其增值税进项税额不能抵扣,作为进项税额转出处理,所以该地毁损原材料造成的非常损失净额=100 000+100 000×17%-5 000- 80000=32 000(元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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