首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2014年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2014年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收
admin
2016-06-07
43
问题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2014年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,美元对人民币汇率为1:6.2,期初留抵税额为1000元),下列表述正确的是( )。
选项
A、应退增值税32136元,免抵增值税额0元
B、应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C、应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
D、应退增值税28810元,免抵增值税额3326元
答案
D
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=6.2×42000×(17%-13%) -13200×(17%-13%)=9888(元)
应纳税额=150000×17%- (368000×17%+5800×11%-9888)-1000=-28810(元)
当期免抵退税额=6.2×42000×13%-13200×13%=32136(元)
当期应退税额=28810(元)
当期免抵税额=32136-28810=3326(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1GzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有()。
下列关于子女教育支出扣除规定的表述,错误的是()。
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的是()。
某县城肉制品加工企业2018年占地60000平方米,其中办公楼占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.8元。
甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期,2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证
位于县城的甲企业2019年发生以下业务:(1)企业占地情况是:厂房8000平方米,办公楼6000平方米,厂办学校3000平方米,厂区内绿化用地3000平方米。(2)企业房产价值2000万元,自4月1日起与乙企业签订合同,将其中
下列各项符合房产税规定的是()。
在特别纳税调整中,对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排,税务机关有权实施的调整方法有()。
( )是我国最高的立法机关正式建立后首次通过的税收法律。
消费税主要采取在( )环节计征。
随机试题
黄河公司以其房屋作抵押,先后向甲银行借款100万元,乙银行借款300万元,丙银行借款500万元,并依次办理了抵押登记。后丙银行与甲银行商定交换各自抵押权的顺化,并办理了变更登记,但乙银行并不知情。因黄河公司无力偿还三家银行的到期债务,银行拍卖其房屋,仅得价
用能量法确定无限自由度体系临界荷载的实质是将无限自由度体系化为有限自由度体系处理。()
癃闭的发生,是由于何者气化失常所致
下列对真核生物和原核生物复制的比较中正确的是
下列哪项不属于卵泡生长必经阶段
以上属于副粘病毒感染的疾病是以上以金黄色葡萄球菌感染为主的疾病为
中国公民温先生任职于境内某市N公司,同时还在K公司担任董事,2010年个人收入如下:(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元,从K公司取得董事费20000元。(2)应邀到C国
被誉为“欧洲古代教育理论发展最高成就”的是()。
在情绪的认知理论中强调对刺激情景的评估作用的理论是()
下关于算法的叙述错误的是
最新回复
(
0
)