甲公司(增值税一般纳税人)2016年8月发生以下经营业务: (1)经批准从境外进口小轿车20辆,成交价格为400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元),在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外,该批小轿车运抵我国关境内输入地点

admin2018-04-28  31

问题 甲公司(增值税一般纳税人)2016年8月发生以下经营业务:
(1)经批准从境外进口小轿车20辆,成交价格为400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元),在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外,该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。
(2)甲公司委托乙运输公司(非营改增试点地区企业)将小轿车从海关运回本单位,支付运输费用5.73万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。当月售出18辆,取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。
已知:该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
下列关于该批小轿车在进口环节应缴纳税额的表述中,正确的是(  )。

选项 A、应缴纳关税300万元
B、应缴纳进口消费税266.67万元
C、应缴纳进口增值税181.33万元
D、无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

答案A,B,C,D

解析 (1)应缴纳关税=500×60%=300(万元);
(2)应缴纳进口消费税=(500+300)÷(1—25%)×25%=1066.67×25%=266.67(万元);
(3)应缴纳进口增值税=(500+300+266.67)×17%=1066.67×17%=181.33(万元);
(4)海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税和教育费附加。
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