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某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2016年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已人库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2016年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已人库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》
admin
2017-06-28
46
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2016年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已人库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额( )万元。(该服装厂计划分配率30%)
选项
A、0
B、22.04
C、29.00
D、72.80
答案
B
解析
当期不得免征和抵扣税额=(75—75×30%) ×6.4×(17%一16%)=3.36(万元),当期应纳税额=80×17%一 (34—3.36) 一5=一22.04(万元),当期免抵退税额=(75—75×30%)×6.4×16%=53.76(万元),应退税额为22.04万元。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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