W产品的预计产销量相同,2018年第一至第四季度的预计产销量分别是100件、200件、300件和400件,预计产品销售单价为1000元/件,预计销售收入中,有60%在本季度收到现金,40%在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额80000元。不考虑增

admin2021-04-17  32

问题 W产品的预计产销量相同,2018年第一至第四季度的预计产销量分别是100件、200件、300件和400件,预计产品销售单价为1000元/件,预计销售收入中,有60%在本季度收到现金,40%在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额80000元。不考虑增值税及其他因素。
资料二:2018年年初材料存货量为500千克,每季度末材料存货量按下一季度生产需用量10%确定。单位产品用料标准为10千克/件。单位产品材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金,另外50%下一季度支付。
资料三:企业在每季度末的理想现金余额是50000元,且不低于50000元。如果当季现金不足,则向银行取得短期借款,如果当季现金溢余,则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%,按季度付息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初,归还借款在季度末。2018年第一季度,在未考虑银行借贷情况下的现金余缺(即现金余缺)为26700元,假设2018年年初,企业没有借款。
资料四:2018年年末,企业对第四季度预算执行情况进行考核分析,第四季度W产品的实际销量为450件。实际材料耗用量为3600千克,实际材料单价为6元/千克。
要求:
根据资料三计算下列指标:
①第一季度资金预算中取得的短期借款金额;
②第一季度资金预算中短期借款利息金额;
③第一季度资金预算中期末现金余额。

选项

答案假设取得短期借款金额为W元,则26700+W×(1-10%/4)≥50000,解得:W≥23897.44(元)。 由于借款数额须为1000元的整数倍,所以借款24000元。 短期借款利息=24000×10%/4=600(元)。 期末现金余额=26700+24000-600=50100(元)。

解析
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