W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别是100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元／件，预计销售收入中，有60％在本季度收到现金，40％在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额80000元。不考虑增

admin2021-04-17 24

问题 W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别是100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元／件，预计销售收入中，有60％在本季度收到现金，40％在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额80000元。不考虑增值税及其他因素。
资料二：2018年年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量10％确定。单位产品用料标准为10千克／件。单位产品材料价格标准为5元／千克。材料采购款有50％在本季度支付现金，另外50％下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不低于50000元。如果当季现金不足，则向银行取得短期借款，如果当季现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10％，按季度付息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款在季度末。2018年第一季度，在未考虑银行借贷情况下的现金余缺(即现金余缺)为26700元，假设2018年年初，企业没有借款。
资料四：2018年年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析，第四季度W产品的实际销量为450件。实际材料耗用量为3600千克，实际材料单价为6元／千克。
要求：
根据资料三计算下列指标：
①第一季度资金预算中取得的短期借款金额；
②第一季度资金预算中短期借款利息金额；
③第一季度资金预算中期末现金余额。

选项

答案假设取得短期借款金额为W元，则26700+W×(1－10％／4)≥50000，解得：W≥23897．44(元)。由于借款数额须为1000元的整数倍，所以借款24000元。短期借款利息=24000×10％／4=600(元)。期末现金余额=26700+24000－600=50100(元)。

解析

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