甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。 (2)购进生产设备，取

admin2021-07-29 26

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。
(2)购进生产设备，取得增值税专用发票注明价款30万元。
(3)销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.65万元，小汽车购进时进项税额已抵扣；销售低值易耗品，取得不含税收入6万元。
(4)销售空调给乙商场，采用以旧换新方式销售新型空调，每台3390元，乙商场可以旧款空调折抵678元；当月共销售1000台空调。另外共收取包装物押金5650元，约定：乙商场两个月后退还包装物，可收回全部押金。
(5)将空调用于向丙公司清偿债务，已知共移送空调16台，该型号空调当月平均销售价格每台4520元。
(6)月末发现，因漏雨导致上月购进的零部件泡水无法使用，购进时取得增值税专用发票注明税额1.04万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题。
计算业务(3)的销项税额。

选项

答案业务(3)销项税额：5.65／(1+13％)×13％+6×13％=1.43(万元)。

解析

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下列选项中，属于不征收增值税项目的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

政府采购原则上应当采购本国货物、工程和服务，但属于例外情形的有()。

某银行能够做到随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要时，该银行遵守的原则是()。

发明专利申请一般需要经过初步审查和实质审查两个阶段；实用新型和外观设计申请只需经过初步审查。()

被当作文学的最早源头的是()

患者，男，34岁，外伤后出现皮肤干皱，软弱无力，尿少，舌红少津，脉细无力，证属()

患者，女性，70岁，初戴全口义齿，主诉咀嚼费力，黏膜压痛且位置不确定，每天戴用时间越长症状越明显，且面部肌肉疲劳。心情烦躁、表情僵硬。最可能的原因是

下面为路基不合格填料的为(　　)。

现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。()

必须在取得国家商务主管部门的许可后，才能经营进口列入国家公布的禁止进口目录以及其他法律、法规明令禁止或停止进口的货物、技术。（）

金融运行机构是以盈利为目的，通过向公众提供金融产品和金融服务而开展经营的金融机构，包括()。

传输速率为54、Mbps的WLAN标准是()。

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下列选项中，属于不征收增值税项目的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

政府采购原则上应当采购本国货物、工程和服务，但属于例外情形的有()。

某银行能够做到随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要时，该银行遵守的原则是()。

发明专利申请一般需要经过初步审查和实质审查两个阶段；实用新型和外观设计申请只需经过初步审查。()

被当作文学的最早源头的是()

患者，男，34岁，外伤后出现皮肤干皱，软弱无力，尿少，舌红少津，脉细无力，证属()

患者，女性，70岁，初戴全口义齿，主诉咀嚼费力，黏膜压痛且位置不确定，每天戴用时间越长症状越明显，且面部肌肉疲劳。心情烦躁、表情僵硬。最可能的原因是

下面为路基不合格填料的为( )。

现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。()

必须在取得国家商务主管部门的许可后，才能经营进口列入国家公布的禁止进口目录以及其他法律、法规明令禁止或停止进口的货物、技术。（）

金融运行机构是以盈利为目的，通过向公众提供金融产品和金融服务而开展经营的金融机构，包括()。

传输速率为54、Mbps的WLAN标准是()。

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下面为路基不合格填料的为(　　)。