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某大型百货商场为增值税一般纳税人,2008年9月发生如下业务: (1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。 (2)商场超市销售各类水果蔬菜取得含税销售收入5万元,销售其他食品取得含税销售收入60万
某大型百货商场为增值税一般纳税人,2008年9月发生如下业务: (1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。 (2)商场超市销售各类水果蔬菜取得含税销售收入5万元,销售其他食品取得含税销售收入60万
admin
2009-03-24
80
问题
某大型百货商场为增值税一般纳税人,2008年9月发生如下业务:
(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。
(2)商场超市销售各类水果蔬菜取得含税销售收入5万元,销售其他食品取得含税销售收入60万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;还以旧换新销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。
(5)外购商品:取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款 70%);取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元,本月售出70%。
(6)从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元;商场超市外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元。
(7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。
(8)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元),并已取得厂家开出的红字专用发票。
(9)购进8台税控收款机,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元。
要求,根据增值税纳税申报表的口径:
选项
A、45.9
B、84.78
C、52.15
D、88.76
答案
B
解析
当期销项税额
=12÷(1+17%)×17%+5÷(1+13%)×13%+60÷(1+17%)×17%+300×17%+(90+5)÷(1+17%)×17%+1.8÷3%÷(1+ 17%)×17%+1.5÷(1+17%)×17%
=1.74+0.58+8.72+51+13.8+8.72+0.22
=84.78(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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