A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件

admin2016-03-15 43

问题 A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下：
(1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。
(2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件，2月预计销售25 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。
(3)进货成本为5元／件，50％当期付现，50％下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1000件。月初的实际存货为4 000件，月初应付账款余额为77 500元。
(4)1月的费用预算为85 000元，其中折旧为12 000元，其余费用须当月用现金支付。
(5)预计1月份将购置设备一台，支出150 000元，须当月付款。
(6)1月份预交所得税20 000元。
(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50 000元。
要求：
计算1月份的现金支出合计。

选项

答案计算1月份的经营现金支出。本月采购量=本月销售40 000件+月末(25 000×10％件+1000件)一月初4 000件 =39 500(件) 采购付现支出=39 500×5×50％+77 500=176 250(元) 现金支出合计=176 250+(85 000—12 000)+150 000+20 000=419 250(元)

解析

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A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件

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中级会计专业技术资格

某企业于年初存入银行10000元，假定年利息率为12%，每年复利两次，已知(F/P，6%，5)＝1.3382，(F/P，6%，10)＝1.7908，(F/P，12%，5)＝1.7623，(F/P，12%，10)＝3.1058，则第5年末的

按照投资的风险分散理论，以等量资金投资于A、B两项资产，下列叙述错误的有()。

企业的自有资金来源包括()。

某企业2002年初与年末所有者权益分别为250万元和300万元，则资本积累率为()。

当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度()短期债券的下降幅度。

下列各项中，代表递延年金现值系数的是()。

甲、乙两个投资项目的期望报酬率不同，但甲项目的标准离差率大于乙项目，则()。

下列各项因素中，能够影响无风险报酬率的有()。

利用每股利润无差别点进行企业资本结构解析，()。

下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是(　　)。

用于汇报工作、陈述情况、提出建议、请求指示或请求批准的文件是()。

患者，女性，34岁。患“慢性再生障碍性贫血”5年，2周来乏力，牙龈出血加重，伴发热、咳嗽、食欲下降。其护理诊断不包括的是

科学发展观的重要借鉴是()。

"Ithurtsmemorethanyou."and"Thisisforyourowngood."ThesearethestatementsmymotherusedtomakeyearsagowhenI

二里头文化遗址中，发现()被当做货币使用，这说明交换活动在当时有一定的发展。

求内接于椭球面的长方体的最大体积．

A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件

中级财务管理

中级会计专业技术资格

某企业于年初存入银行10000元，假定年利息率为12%，每年复利两次，已知(F/P，6%，5)＝1.3382，(F/P，6%，10)＝1.7908，(F/P，12%，5)＝1.7623，(F/P，12%，10)＝3.1058，则第5年末的

按照投资的风险分散理论，以等量资金投资于A、B两项资产，下列叙述错误的有()。

企业的自有资金来源包括()。

某企业2002年初与年末所有者权益分别为250万元和300万元，则资本积累率为()。

当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度()短期债券的下降幅度。

下列各项中，代表递延年金现值系数的是()。

甲、乙两个投资项目的期望报酬率不同，但甲项目的标准离差率大于乙项目，则()。

下列各项因素中，能够影响无风险报酬率的有()。

利用每股利润无差别点进行企业资本结构解析，()。

下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是( )。

用于汇报工作、陈述情况、提出建议、请求指示或请求批准的文件是()。

患者，女性，34岁。患“慢性再生障碍性贫血”5年，2周来乏力，牙龈出血加重，伴发热、咳嗽、食欲下降。其护理诊断不包括的是

科学发展观的重要借鉴是()。

"Ithurtsmemorethanyou."and"Thisisforyourowngood."ThesearethestatementsmymotherusedtomakeyearsagowhenI

二里头文化遗址中，发现()被当做货币使用，这说明交换活动在当时有一定的发展。

求内接于椭球面的长方体的最大体积．

下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是(　　)。