某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定10日内付款享有2％折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取

admin2016-06-07 55

问题某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定10日内付款享有2％折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入280000元；销售点读机取得含税收入12300元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该图书批发城应缴纳增值税额为( )元。

选项 A、11610．62
B、11523．63
C、21175．66
D、21547．80

答案D

解析批发图书计税销售额=20×70％×1000÷(1+13％)=12389．38(元)
应纳增值税额=(12389．38+280000)×13％+12300÷1．17×17％—18250=21547．80(元)

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税法一

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