首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某农机生产企业为增值税一般纳税人,拥有自己的专业研发团队。2015年12月发生下列业务: (1)外购A材料用于生产农机,取得的普通发票上注明金额6000元;委托某运输企业(增值税一般纳税人)将A材料运回企业仓库,支付不含税运费2600元,取得货物运
某农机生产企业为增值税一般纳税人,拥有自己的专业研发团队。2015年12月发生下列业务: (1)外购A材料用于生产农机,取得的普通发票上注明金额6000元;委托某运输企业(增值税一般纳税人)将A材料运回企业仓库,支付不含税运费2600元,取得货物运
admin
2016-09-01
28
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,拥有自己的专业研发团队。2015年12月发生下列业务:
(1)外购A材料用于生产农机,取得的普通发票上注明金额6000元;委托某运输企业(增值税一般纳税人)将A材料运回企业仓库,支付不含税运费2600元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购入B材料用于生产农机,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。
(3)从一般纳税人处购进农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款7000元,本月领用其中的80%用于生产农机。
(4)当月销售一批农机给甲企业,取得不含税价款为50000元。
(5)为乙企业提供农机设计服务,取得价税合计金额为3000元,同时将自己研发的一项生产技术所有权转让给乙企业,取得转让金额4000元。
已知:农机的增值税税率为13%,农机零配件的增值税税率为17%。交通运输业增值税税率为11%,小规模纳税人适用的征收率为3%,设计服务增值税税率为6%。假设该企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
该企业2015年12月准予抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、1596
B、4512
C、6504
D、1258
答案
A
解析
外购农机零配件可以全额抵扣进项税额,增值税进项税额的抵扣和生产领用数量无关,这里要和消费税的抵扣区分,消费税的抵扣是按照“生产领用量”抵扣的,但是增值税进项税额的抵扣是“凭票抵扣”的。外购农机零配件准予抵扣的进项税额=7000×17%=1190(元);该企业2015年12月准予抵扣的进项税额=1190+406=1596(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2al0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于商业汇票说法中,不正确的是()。
下列项目中,不计入进口货物完税价格的有()。
根据《营业税暂行条例》规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的有()。
我国《会计法》第3条规定:“各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。”该法律规范属于()。
流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中,属于流转税的有()。
根据票据法的规定,下列各项中,属于无需提示承兑的汇票是()。
根据《银行账户管理办法》的规定,存款人可以在银行开立基本存款账户的是()。
某电子企业为增值税一般纳税人,2009年2月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单价8000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成
单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施,对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。()
个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额,应按下列()的方式计算。
随机试题
糖皮质激素的药理作用不包括
朱自清的散文《绿》属于哪一题材的散文()
孤束核()
A.四环素B.甲硝唑C.螺旋霉素D.罗红霉素E.环孢素药物辅助治疗青少年牙周炎时宜选用的药物是()
有关麻醉药品和精神药品定点经营的说法,正确的是
供血细胞分析仪进行细胞计数时,血液标本应保存在4℃。()
甲公司为履行与乙公司的箱包买卖合同,签发一张以乙公司为收款人、某银行为付款人的汇票,银行也予以了承兑。后乙公司将该汇票背书赠与给丙。此时,甲公司发现乙公司的箱包为假冒伪劣产品。关于本案,下列哪一选项是正确的?()
()方法是以某一个市场变量作为计值基础,推算出或计算出交易头寸的价值。
下列关于宽带城域网核心交换层特点的描述中,错误的是()。
PeopleallovertheworldwritetoBigBen.They【C1】______sendbirthdaypresents.BigBenisnota【C2】______.It’saclock!
最新回复
(
0
)