(2002年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下： (1)1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新

admin2019-07-22 36

问题 (2002年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下：
(1)1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。
(2)2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求：
计算出售该设备所产生的净损益。

选项

答案2002年1至4月应计提的折旧额=(2319—69)×2／(1+2+3+4+5)×4／12=100(万元) 固定资产的账面价=一2319一(750+600+450+100)=419(万元)固定资产出售形成的净损益=371一419—2=-50(万元)

解析

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