甲企业位于市区,2018年3月1日转让一处2015年6月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下: (1)2015年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未

admin2021-12-06  46

问题 甲企业位于市区,2018年3月1日转让一处2015年6月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下:
(1)2015年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。
(其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。

选项

答案转让仓库应纳增值税=(840—525)/(1+5%)×5%=300×5%=15 (万元) 应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8 (万元) 转让仓库应纳印花税=840×0.5%0=0.42 (万元) 该企业转让仓库应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.42=17.22(万元)。

解析
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