甲企业位于市区，2018年3月1日转让一处2015年6月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2015年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未

admin2021-12-06 65

问题甲企业位于市区，2018年3月1日转让一处2015年6月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下：
(1)2015年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(其他相关资料：甲企业选择简易计税办法计算增值税)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。

选项

答案转让仓库应纳增值税=(840—525)／(1+5％)×5％=300×5％=15 (万元) 应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7％+3％+2％)=1．8 (万元) 转让仓库应纳印花税=840×0．5％0=0．42 (万元) 该企业转让仓库应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1．8+0．42=17．22(万元)。

解析

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