A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件

admin2016-03-15 47

问题 A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下：
(1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。
(2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件，2月预计销售25 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。
(3)进货成本为5元／件，50％当期付现，50％下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1000件。月初的实际存货为4 000件，月初应付账款余额为77 500元。
(4)1月的费用预算为85 000元，其中折旧为12 000元，其余费用须当月用现金支付。
(5)预计1月份将购置设备一台，支出150 000元，须当月付款。
(6)1月份预交所得税20 000元。
(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50 000元。
要求：
计算1月份现金余缺额。

选项

答案计算1月份的现金余缺额。现金余缺额=54 100+276 800—419 250=一88 350(元)

解析

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A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件

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中级会计专业技术资格

按照投资的风险分散理论，以等量资金投资于A、B两项资产，下列叙述错误的有()。

古胜公司采用融资租赁方式于2002年年初租入一台设备，价款100000元，租期4年。租期年利率为8%。已知：(P／A，8%，3)＝2.5771，(P／A，8%，4)＝3.31213。(1)计算每年年末应支付的租金。(2)计算每年年

剩余股利政策的优点在于()。

在销售规模保持不变的情况下，某公司连续几年销售主营业务利润率保持不变，而销售营业利润率却持续上升。这种现象说明()。

下列各项中，不能在销售预算中找到的内容有()。

当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度()短期债券的下降幅度。

通常在确定基本经济批量模式下的进货批量时，应考虑的成本是()。

以企业价值最大化作为财务管理的目标，它具有的优点不包括()。

到了内化阶段，稳定的态度和品德即形成了。

一个化工生产过程一般包括原料的净化和预处理、化学反应过程、产品的分离与提纯、三废处理及综合利用等。()

A．EB病毒B．人乳头瘤病毒C．乙肝病毒D．幽门螺旋杆菌E．丙肝病毒和肝细胞癌相关的是

婴幼儿尿路感染最主要的感染途径是()。

关于照射野的描述，正确的是

报检入境货物品质检验的，应提供国外品质证书或质量保证书、产品使用说明及有关标准和技术资料。(　　)

五台山的标志是()。

邓小平指出：“计划经济不等于社会主义，资本主义也有计划；市场经济不等于资本主义，社会主义也有市场。”这一论断表明()。

在党的十九大报告中，习近平总书记告诫全党：“行百里者半九十。中华民族伟大复兴，绝不是轻轻松松、敲锣打鼓就能实现的。全党必须准备付出更为艰巨、更为艰苦的努力。”请谈谈你的理解。

IhavecomeheretomeetHiroshiMikitani,47-year-oldleaderofapackofrebelentrepreneursthathasshakenupbusinesspract

A公司2014年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2013年11月销售20 000件，2013年12月销售30 000件，2014年1月预计销售40 000件

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中级会计专业技术资格

按照投资的风险分散理论，以等量资金投资于A、B两项资产，下列叙述错误的有()。

古胜公司采用融资租赁方式于2002年年初租入一台设备，价款100000元，租期4年。租期年利率为8%。已知：(P／A，8%，3)＝2.5771，(P／A，8%，4)＝3.31213。(1)计算每年年末应支付的租金。(2)计算每年年

剩余股利政策的优点在于()。

在销售规模保持不变的情况下，某公司连续几年销售主营业务利润率保持不变，而销售营业利润率却持续上升。这种现象说明()。

下列各项中，不能在销售预算中找到的内容有()。

当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度()短期债券的下降幅度。

通常在确定基本经济批量模式下的进货批量时，应考虑的成本是()。

以企业价值最大化作为财务管理的目标，它具有的优点不包括()。

到了内化阶段，稳定的态度和品德即形成了。

一个化工生产过程一般包括原料的净化和预处理、化学反应过程、产品的分离与提纯、三废处理及综合利用等。()

A．EB病毒B．人乳头瘤病毒C．乙肝病毒D．幽门螺旋杆菌E．丙肝病毒和肝细胞癌相关的是

婴幼儿尿路感染最主要的感染途径是()。

关于照射野的描述，正确的是

报检入境货物品质检验的，应提供国外品质证书或质量保证书、产品使用说明及有关标准和技术资料。( )

五台山的标志是()。

邓小平指出：“计划经济不等于社会主义，资本主义也有计划；市场经济不等于资本主义，社会主义也有市场。”这一论断表明()。

在党的十九大报告中，习近平总书记告诫全党：“行百里者半九十。中华民族伟大复兴，绝不是轻轻松松、敲锣打鼓就能实现的。全党必须准备付出更为艰巨、更为艰苦的努力。”请谈谈你的理解。

IhavecomeheretomeetHiroshiMikitani,47-year-oldleaderofapackofrebelentrepreneursthathasshakenupbusinesspract

报检入境货物品质检验的，应提供国外品质证书或质量保证书、产品使用说明及有关标准和技术资料。(　　)