首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业存货内部控制情况如下: (1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。 (2)当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。 (3)平时,各车间或其他部门如果需要
某企业存货内部控制情况如下: (1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。 (2)当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。 (3)平时,各车间或其他部门如果需要
admin
2012-10-27
64
问题
某企业存货内部控制情况如下:
(1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
(2)当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。
(3)平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料发出原材料。
(4)公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。
(5)各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。
(6)如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求:根据上述描述回答以下问题:
该企业存货内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
选项
答案
存货内部控制存在的弱点和可能导致的弊端: ①存货的保管和记账职责未分离,违背了不相容职务分离控制的要求。将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为,存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制,不符合授权审批控制的要求。将可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费或被贪污,以及生产成本的虚增。 ④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制。对剩余的辅助材料缺乏控制,将可能导致辅助材料的领用失控,造成辅助材料的浪费或被贪污,以及生产成本的虚增。 ⑤未实行定期盘点制度,不符合财产保护控制的要求。将可能导致存货出现账实不符现象,且不能及时发现,以及计价不准确。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Ed0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有( )。
某企业2013年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2013年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
合伙人之间约定的关于合伙企业亏损分担比例,对债权人没有约束力。( )
现行企业所得税法规定,对纳税人来源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。()
外国企业所得税适用的税率属于( )。
房地产开发费用中的利息支出,如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除,其他开发费用限额扣除的比例为()以内。
2016年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发,已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元;住宅开发成本2800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知:该企业所在省人
某居民企业2016年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列
纳税人以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入()。
在采购办公用品过程中,办公室主任李某指使采购员张某伪造购物发票,多报销1000元。对该行为,县级以上财政部门可以对李某进行的处罚是()。
随机试题
建(构)筑物按使用性质分类可分为民用建筑、()和农业建筑。
心包积液患者查体的特征性表现是()
下列关于饥饿时机体代谢变化的叙述正确的是
与苦楝皮同出一源的理气药是
《建设工程监理规范》规定,监理单位派驻施工现场项目监理机构的总监理工程师应由具有( )年以上同类工程监理工作经验的人员担任。
某工程由A、B、C、D四个施工过程组成,划分为三个施工段,流水节拍分别为4d,4d,8d,组织异节奏流水施工,该项目工期为()d。
债券发行的定价方式以()最为典型。
战术性资产配置与战略性资产配置相比,二者()。
简述美国学者古德莱德提出的课程类型及其含义。
Whenmyfatherwasgettingreadyforwork,our【C1】______wasruledbyknocksandwords.One【C2】______onthetablemeant"Iamrea
最新回复
(
0
)