某企业存货内部控制情况如下： (1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。 (2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。 (3)平时，各车间或其他部门如果需要

admin2012-10-27 48

问题某企业存货内部控制情况如下：
(1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
(2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
(3)平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。
(4)公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
(5)各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
(6)如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：根据上述描述回答以下问题：
该企业存货内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

选项

答案存货内部控制存在的弱点和可能导致的弊端： ①存货的保管和记账职责未分离，违背了不相容职务分离控制的要求。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制，不符合授权审批控制的要求。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。 ④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制。对剩余的辅助材料缺乏控制，将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。 ⑤未实行定期盘点制度，不符合财产保护控制的要求。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现，以及计价不准确。

解析

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根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(　　　)

根据《企业财务会计报告条例》的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有()。

甲有限责任公司下设两家分公司，按照有关规定，这两家分公司不得与劳动者订立劳动合同。()

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。

韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2016年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是4％，韩某当年应缴纳的房产税为()元。

放大器中选择性最好的是（）

A．筋脉、目、爪甲失于濡养的见症及血虚表现B．头目、筋脉、肝络失于滋润的见症及阴虚内热的表现C．肝经循行部位表现的实火炽盛症状D．头目眩晕、胀痛，头重脚轻，腰膝酸软E．胁肋胀痛，身目发黄及湿热内蕴征象

A.1：(2000～5000)高锰酸钾溶液B.药用炭二份，鞣酸、氧化镁各一份的混合物5g加温水500mlC.3%.过氧化氢溶液10ml加入100ml水中D.1%.～2%.氯化钠溶液或生理盐水E.3%.～5%.鞣酸溶液上述洗胃液中：

欲使JK触发器按Qn+1=工作，可使JK触发器的输入端()。

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夯击点位置可根据基底平面形状，采用()布置。

分期付款之所以能刺激消费，是因为()。

设有关系模式R(A，B，C，D)，存在函数依赖集：{A→B，C→D}，则R最高可属于()。

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根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。( )

根据《企业财务会计报告条例》的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有()。

甲有限责任公司下设两家分公司，按照有关规定，这两家分公司不得与劳动者订立劳动合同。()

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。

放大器中选择性最好的是（）

A．筋脉、目、爪甲失于濡养的见症及血虚表现B．头目、筋脉、肝络失于滋润的见症及阴虚内热的表现C．肝经循行部位表现的实火炽盛症状D．头目眩晕、胀痛，头重脚轻，腰膝酸软E．胁肋胀痛，身目发黄及湿热内蕴征象

A.1：(2000～5000)高锰酸钾溶液B.药用炭二份，鞣酸、氧化镁各一份的混合物5g加温水500mlC.3%.过氧化氢溶液10ml加入100ml水中D.1%.～2%.氯化钠溶液或生理盐水E.3%.～5%.鞣酸溶液上述洗胃液中：

欲使JK触发器按Qn+1=工作，可使JK触发器的输入端()。

对比法中的()对比法用以评价企业(项目)的绩效或竞争力。

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设有关系模式R(A，B，C，D)，存在函数依赖集：{A→B，C→D}，则R最高可属于()。

某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(　　　)

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。