某企业存货内部控制情况如下： (1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。 (2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。 (3)平时，各车间或其他部门如果需要

admin2012-10-27 55

问题某企业存货内部控制情况如下：
(1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
(2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
(3)平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。
(4)公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
(5)各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
(6)如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：根据上述描述回答以下问题：
该企业存货内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

选项

答案存货内部控制存在的弱点和可能导致的弊端： ①存货的保管和记账职责未分离，违背了不相容职务分离控制的要求。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制，不符合授权审批控制的要求。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。 ④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制。对剩余的辅助材料缺乏控制，将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。 ⑤未实行定期盘点制度，不符合财产保护控制的要求。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现，以及计价不准确。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Ed0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。(　　　)

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2013年7月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日受到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为()。

我国企业所得税适用的税率属于()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有()。

企业所得税纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在担保企业所得税前扣除。(　　　)

甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该()。

某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4％，该设计人员应缴纳的契税为（）万元。

Allcarmakersarespendingbillionstryingtofigureoutafuturethatismore________，moreautonomousandstepsbackfromfo

下列哪项不是原发性肝癌的主要并发症

男，27岁，右下前牙牙槽脓肿致前庭沟丰满，脓肿几近破溃。此时若行脓肿切开，首选的麻醉方法是

下列各项因素中，通常会导致资本成本降低的有()。

匾额是中国古建筑的重要组成部分，显示建筑物的性质，下列匾额与建筑物对应正确的一组是()。

幼儿一旦意识到威胁自身的各种因素存在，觉得自身又无力反抗时，会想办法回避这些因素，如躲在父母身后或躺在父母怀里，或找一个自认为安全的地方隐蔽起来，这出于他们的()。

如果要将某个菜单项设计为分隔线，则该菜单项的标题应设置为【】。

有如下程序：#includeusingnamespacestd;classXA{inta;public:s

MiinWuimmigratedtotheUSintheearly1970sto【36】graduatetraininginelectricalengineering.Likemostofhisclassmates

公司战略与风险管理

注册会计师

一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。( )

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。

甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2013年7月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日受到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为()。

我国企业所得税适用的税率属于()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有()。

企业所得税纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在担保企业所得税前扣除。( )

甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该()。

某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4％，该设计人员应缴纳的契税为（）万元。

Allcarmakersarespendingbillionstryingtofigureoutafuturethatismore________，moreautonomousandstepsbackfromfo

下列哪项不是原发性肝癌的主要并发症

男，27岁，右下前牙牙槽脓肿致前庭沟丰满，脓肿几近破溃。此时若行脓肿切开，首选的麻醉方法是

下列各项因素中，通常会导致资本成本降低的有()。

匾额是中国古建筑的重要组成部分，显示建筑物的性质，下列匾额与建筑物对应正确的一组是()。

幼儿一旦意识到威胁自身的各种因素存在，觉得自身又无力反抗时，会想办法回避这些因素，如躲在父母身后或躺在父母怀里，或找一个自认为安全的地方隐蔽起来，这出于他们的()。

如果要将某个菜单项设计为分隔线，则该菜单项的标题应设置为【】。

有如下程序：#includeusingnamespacestd;classXA{inta;public:s

MiinWuimmigratedtotheUSintheearly1970sto【36】graduatetraininginelectricalengineering.Likemostofhisclassmates

一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。(　　　)

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

企业所得税纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在担保企业所得税前扣除。(　　　)