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  3. 某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2020年8月向农民收购一批黄桃，当月领用用于生产销售罐头，2020年9月，因管理不善该批黄桃腐烂变质。已知该批黄桃的账面成本为25560元(其中不含税运费560元)，不考虑其他事项，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额为(

某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2020年8月向农民收购一批黄桃，当月领用用于生产销售罐头，2020年9月，因管理不善该批黄桃腐烂变质。已知该批黄桃的账面成本为25560元(其中不含税运费560元)，不考虑其他事项，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2022-04-19  103
问题 某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2020年8月向农民收购一批黄桃，当月领用用于生产销售罐头，2020年9月，因管理不善该批黄桃腐烂变质。已知该批黄桃的账面成本为25560元(其中不含税运费560元)，不考虑其他事项，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额为(          )。
选项 A、3692．63
B、3465．09
C、3714．71
D、2828．18
答案D
解析 纳税人从农业生产者处购进用于生产销售13％税率货物的免税农产品以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10％的扣除率计算进项税额。管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额=(25560-560)÷(1-10％)×10％+560×9％=2828．18(元)。
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