境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所

admin2016-01-13 36

问题境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、200
B、202．5
C、197．5
D、172．5

答案B

解析 A围的扣除限额=50×25％=12．5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×20％+(50×25％-10)=202．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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