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某化妆品生产企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用1000万元(其中:广告费800万元、业务宣传费180万元),发生的财务费
某化妆品生产企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用1000万元(其中:广告费800万元、业务宣传费180万元),发生的财务费
admin
2010-03-25
38
问题
某化妆品生产企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用1000万元(其中:广告费800万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
选项
A、1250
B、1162
C、1244
D、1102
答案
B
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(万元),实际发生数×60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小,即 12万元;化妆品生产企业发生的广告和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17%)]×30%=840(万元),超标准(800+180)-840=140(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(1000-140)+200=1162(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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