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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现
admin
2015-08-27
77
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2014年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品400件,售价为每件10万元,按售价(不含增值税)的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品400件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收
对资料(1)中不正确的会计处理,编制相应的调整分录。
选项
答案
事项①调整分录: 借:以前年度损益调整 1900 [(4000—200)×50%] 贷:应收账款 1900 借:发出商品 1600 (3200×50%) 贷:以前年度损益调整 1600 借:应交税费—应交所得税 75 [(1900—1600)×25%] 贷:以前年度损益调整 75 事项②调整分录: 借:以前年度损益调整 2000 贷:预收账款 2000 借:库存商品 1
解析
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