A公司现行信用条件为50天按全额付款，2017年1季度至4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10

admin2018-12-07 57

问题 A公司现行信用条件为50天按全额付款，2017年1季度至4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。
公司预计2018年营业收入为1800万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少10天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。(一年按360天计算)
要求：
(1)测算2017年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2017年公司应收账款的平均逾期天数(计算结果取整数)。
(3)测算2017年第4季度的现金流入合计。
(4)测算2018年年末应收账款保理资金回收额。

选项

答案(1)2017年年末的应收账款余额＝300×10％＋200×30％＋500×60％＝390(万元) (2)应收账款周转天数＝期末应收账款／平均日销售额＝390／[(200＋300＋200＋500)／360]＝117(天) 应收账款的平均逾期天数＝117－50＝67 (天) (3)2017年第4季度的现金流入＝500×40％＋200×30％＋300×20％＋200×10％＝340(万元) (4)2018年平均日销售额＝1800／360＝5(万元) 2018年年末应收账款余额＝平均日销售额×应收账款周转天数＝5×(117－10)＝535(万元) 应收账款保理资金回收额＝535×90％＝481．5(万元)。

解析

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