首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下:(1)“应交税费一应交所得税”借方余额为100万元;(2)“应交税费一应交增值税”借方余额为200万元;(3)“应交税费一应交营业税”贷方余额为10万元;(4)“应交税费一应交消费税”贷方余额为20
甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下:(1)“应交税费一应交所得税”借方余额为100万元;(2)“应交税费一应交增值税”借方余额为200万元;(3)“应交税费一应交营业税”贷方余额为10万元;(4)“应交税费一应交消费税”贷方余额为20
admin
2016-02-01
40
问题
甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下:(1)“应交税费一应交所得税”借方余额为100万元;(2)“应交税费一应交增值税”借方余额为200万元;(3)“应交税费一应交营业税”贷方余额为10万元;(4)“应交税费一应交消费税”贷方余额为20万元;(5)转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报,正确的是( )。
选项
A、“应交税费”项目列示一250万元
B、“其他流动资产”项目列示300万元
C、“应交税费”项目列示50万元
D、“其他流动负债”项目列示一250万元
E、“其他应收款”项目列示250万元
答案
B,C
解析
企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费,应当按照《企业会计准则第30号一财务报表列报》的规定,根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中,对于增值税待抵扣金额,根据其流动性,在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时,超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”。所以“其他流动资产”项目列示金额=100(1)+200(2)=300(万元);“应交税费”项目列示金额=10(3)+20(4)+20(5)=50(万元)。提示:应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报,而不能直接按照总账余额填列,因为不同税种的借贷方余额不能相互抵消。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4VMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
客户如要求柜台在打印的对账单上加盖营业部业务用章的,柜台必须()。Ⅰ.仔细核对客户身份Ⅱ.请客户出示公证书Ⅲ.认真核对对账单与电脑上的时点、证券余额或资金余额是否一致Ⅳ.请客户出示委托书
根据公司法规定,公司董事执行公司职务时违反法律规定,给公司造成损失的,单独持有公司1%以上股份的股东可以直接提起诉讼的情形有()。Ⅰ.监事会拒绝提起诉讼Ⅱ.监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼Ⅲ.监事会提起诉讼尚未
证券公司通过基于互联网或移动通讯网络的网上证券交易系统,向客户提供用于下达证券交易指令、获取成交结果的服务方式是()。
对股份有限公司而言,发行优先股票的作用在于可以筹集()的公司股本。
证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿以及与质量控制、内部管理、业务经营有关的信息和资料,任何人不得泄露、隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述信息和资料的保存期限不得少于(),自业务委托()之日起算
证券公司应当有()名以上在证券业担任高级管理人员满2年的高级管理人员。
下列不属于证券公司风险监控体系一般规定的是()。
定向资产管理合同约定的投资范围不得超出法律、行政法规和中国证监会规定允许客户投资的范围,并应当与()相匹配。Ⅰ.客户的风险认知Ⅱ.客户的承受能力Ⅲ.证券公司的投资经验Ⅳ.证券公司的风险控制水平
下列关于机构办理执业证书申请过程中,弄虚作假、徇私舞弊、故意刁难有关当事人的,或者不按规定履行报告义务的,处罚错误的是()。
客户资产管理业务投资主办人执业注册的有关要求中,协会在收到完整申请材料后()内完成注册。
随机试题
数据链路层通过使用计数器和_______来保证每帧都能被正确地递交给目标网络层一次。
A.Thr的羟基B.Ser的羟基C.两者均有D.两者均无可与糖链形成N-糖苷键
患者,男,50岁。间断上腹隐痛,饱胀2年,近2个月上腹痛较前加重,偶伴反酸、烧心,食欲缺乏,大便2~3天一次,体重下降3kg。查体:浅表淋巴结不大,心肺未见异常,腹软,上腹轻压痛,肝脾未及,肠鸣音正常。问题2:提示:胃镜检查见胃窦黏膜红白相间,散在片状
感冒的主要病机是
最能体现不伤害原则的是最能体现知情同意准则的是
砂布()
外贸依存度是指( )。
平面上有7个大小相同的圆,位置如图所示。如果每个圆的直径都是5,那么阴影部分的面积是多少?
为了更好地控制教材编写的内容、质量和流程,小李负责起草了图书策划方案(请参考“图书策划方案.docx”文件)。他需要将图书策划方案Word文档中的内容制作为可以向教材编委会进行展示的PowerPoint演示文稿。现在,请你根据图书策划方案(请参考“图书策划
AlthoughtherearemanyskillfulBraillereaders,thousandsofotherblindpeoplefinditdifficulttolearnthatsystem.Theya
最新回复
(
0
)