首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下:(1)“应交税费一应交所得税”借方余额为100万元;(2)“应交税费一应交增值税”借方余额为200万元;(3)“应交税费一应交营业税”贷方余额为10万元;(4)“应交税费一应交消费税”贷方余额为20
甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下:(1)“应交税费一应交所得税”借方余额为100万元;(2)“应交税费一应交增值税”借方余额为200万元;(3)“应交税费一应交营业税”贷方余额为10万元;(4)“应交税费一应交消费税”贷方余额为20
admin
2016-02-01
44
问题
甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下:(1)“应交税费一应交所得税”借方余额为100万元;(2)“应交税费一应交增值税”借方余额为200万元;(3)“应交税费一应交营业税”贷方余额为10万元;(4)“应交税费一应交消费税”贷方余额为20万元;(5)转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报,正确的是( )。
选项
A、“应交税费”项目列示一250万元
B、“其他流动资产”项目列示300万元
C、“应交税费”项目列示50万元
D、“其他流动负债”项目列示一250万元
E、“其他应收款”项目列示250万元
答案
B,C
解析
企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费,应当按照《企业会计准则第30号一财务报表列报》的规定,根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中,对于增值税待抵扣金额,根据其流动性,在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时,超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”。所以“其他流动资产”项目列示金额=100(1)+200(2)=300(万元);“应交税费”项目列示金额=10(3)+20(4)+20(5)=50(万元)。提示:应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报,而不能直接按照总账余额填列,因为不同税种的借贷方余额不能相互抵消。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4VMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在证券经纪业务中,证券经纪商客户的保密资料包括()。Ⅰ.客户开户的基本情况Ⅱ.客户委托的有关事项Ⅲ.客户股东账户中的库存证券种类和数量Ⅳ.客户资金账户中的资金余额
对客户撤销的委托,证券经纪商须及时将冻结的()解冻。Ⅰ.资金Ⅱ.证券Ⅲ.账户Ⅳ.密码
境内企业直接或者间接到境外发行证券或者将其证券在境外上市交易,必须经()依照国务院的规定批准。
设立证券公司的主要股东应当最近3年无重大违法违规记录,净资产至少不低于()亿元。
下列表述属于发布证券研究报告基本原则之审慎原则的是()。
证券公司设董事会的,内部董事人数不得超过董事人数的()。
下列属于发行人违反金融债券发行与承销有关规定的行为是()。Ⅰ.超规模发行金融债券Ⅱ.未经中国人民银行核准擅自发行金融债券Ⅲ.债券登记错误或遗失Ⅳ.以不正当竞争手段招揽承销业务
持续督导期间内,保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告后()内在指定网站披露跟踪报告,对《证券发行上市保荐业务管理办法》第35条所涉及事项进行分析并发表独立意见。
下列对利用非公开信息交易罪的犯罪构成表述错误的是()。
下列关于有限责任公司的股东转让股权的表述中,说法正确的有()。Ⅰ.向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意Ⅱ.其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的,视为拒绝转让Ⅲ.同意的股东应当购买该转让的股权Ⅳ.经股东同意转让的
随机试题
在小儿年龄分期中,幼儿期是指
CA1092型汽车驻车制动鼓工作表面磨损起槽不得大于0.05mm。()
Mostofthepoemsin______singofthe"en-masse"andtheselfaswell.
下列有关软产道的变化特点,正确的是
根据《关于城镇医药卫生体制改革的指导意见》,把医院的门诊药房改为药品零售企业,独立核算,照章纳税,要解决的主要问题是
车辆停放方式按车身纵方向与通道的夹角关系有()
PowerBuilder所提供的对象不包括______。
A、Signhisnameforthefan.B、Fillinanapplicationform.C、Exchangegiftswithhisfriends.D、Getapurchaserefunded.D对话中男士
【B1】【B5】
AdetailedandthoroughresearchprojectundertakenbytheOpenUniversityrecentlyreportedthattheirevidenceappearstoshow
最新回复
(
0
)