甲公司为上市公司，适用企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元，在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项： (1)1月30日，甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租，款项已以

admin2017-06-19 28

问题甲公司为上市公司，适用企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元，在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项：
(1)1月30日，甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租，款项已以银行存款支付，不考虑相关税费；将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日，该办公用房公允价值为2200万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值率为5％。
(2)3月5日，购入乙公司股票100万股，支付价款850万元，其中交易费用10万元，将其作为可供出售金融资产核算。11月21日，购入丙公司股票30万股，支付价款245万元，其中交易费用5万元，将其作为交易性金融资产核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的价格均为9元／股，税法规定，上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额，在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日，收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2015年度企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件)，甲公司2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。
(4)12月，甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元，按税法规定，此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2016年度取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2016年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下：

对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求：
计算甲公司2016年度应交企业所得税。

选项

答案甲公司2016年应交所得税=[(8000+95．5－(270－240)－200+160－60+100－500－700+200]×25％=1766．375(万元)。

解析

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期末，下列应转入“非限定性净资产”科目的有()。

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对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。()

确认递延所得税资产时，应当估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定该递延所得税资产。()

下列哪项是卫氏并殖吸虫成虫的主要形态特征

施工合同示范文本规定的固定价格合同( )。

某企业当月,固定资产原值200万元,累计折旧为60万元,固定资产减值准备40万元,则资产负债表中的“固定资产”项目是()。

作文修改课上，师生根据作文情况各自提出问题，然后围绕所提问题开展讲评、讨论。对该做法的分析，合适的是()。

总经理：根据本公司目前的实力，我主张环岛绿地和宏达小区这两项工程至少上马一个，但清河桥改造工程不能上马。董事长：我不同意。以下哪项，最为准确地表达了董事长实际同意的意思?

设f(x，y)在有界闭区域D上二阶连续可偏导，且在区域D内恒有条件，则()．

A、 B、 C、 D、 A系统出现故障时恢复子系统将根据事务的不同状态采取不同的恢复策略，如果事务在故障发生时未完成，应该予以撤销；如果事务在检查点之后才提交，它们对数据库所做的修改在故障发生时可能还在缓冲区

有如下语句序列：Dima，bAsIntegerPrintaPrintb执行以上语句序列，下列叙述中错误的是()。

施工合同示范文本规定的固定价格合同(　　)。