某市按月申报的增值税小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年12月销售货物取得收入3万元(不含税收入)，取得住宿收入4万元(其中：2万元为营业税免税项目)。请计算该纳税人当月应纳增值税和营业税税额。

admin2016-06-05 57

问题某市按月申报的增值税小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年12月销售货物取得收入3万元(不含税收入)，取得住宿收入4万元(其中：2万元为营业税免税项目)。请计算该纳税人当月应纳增值税和营业税税额。

选项

答案当月增值税销售额3万元，不超过3万元免征增值税。当月营业税营业额4万元，不能享受免征营业税优惠政策。应纳营业税=(4—2)×5％×10000=1000(元)。

解析

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税法

注册会计师

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