某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务： (1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不合增值税售价400元，款项696 000元已收存银行。 (2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升

admin2019-11-06 60

问题某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务：
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不合增值税售价400元，款项696 000元已收存银行。
(2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含增值税售价62．64元，货物已发，款项62 640元已收存银行。
(3)销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27 000元，增值税4 320元，款项尚未收到。
(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含增值税价款490元，委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。 (6)将6月3日在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况见下表：

采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票均已通过认证，以上材料均未领用。
(8)支付销售化妆品发生的运输费用22 000元，取得的增值税专用发票载明金额20 000元，税额2 000元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率为15％。
要求：
根据资料填写下列增值税纳税申报表(摘要)中所列字母金额。

选项

答案[*] A按适用税率计税销售额=600 000+62 640÷1．16+27 000+49 000+10 800=740 800(元)。 B应税货物销售额=740 800(元)。 C销项税额=740 800×16％=1 18 528(元)。 D已认证的进项税额=56 320+2 000=58 320 (元)。 E可以实际抵扣进项税额=58 320(元)。 F一般计税方法计算的应纳税额=118 528—58 320=60 208(元)。 G按简易办法计税销售额=1050 000+1．05=1 000 000(元)。 H简易计税办法计算的应纳税额=l 050 000+1．05×5％=50 000(元)。应纳税合计=60 208+50 000=110 208(元)。

解析

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