首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
admin
2022-04-14
35
问题
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务:
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付了汇款手续费530元,并取得了增值税专用发票;向银行支付了贷款利息5 300万元,取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目,《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日;向国外某公司支付了设计费,合同约定不含税金额为600万元;向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费,取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测,截至2019年12月31日,写字楼项目价税合计销售收入为11亿元,建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法),向政府支付土地价款为2.22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米,已售建筑面积为4.5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县),住宅项目采用简易计税方法,当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇,其市场平均售价和实际采购价格均为5.65元/台,购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备,取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目,需要作为“当期无法划分的全部税额”,按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料:集团公司及项目公司均位于某市区,均为增值税一般纳税人,代扣代缴手续在当月完成)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算项目公司在业务(5)中的当期可以抵扣的进项税额。以及视同销售的销项税额。
选项
答案
业务(5)中项目公司当期可以抵扣的进项税额=1×13%=0.13(万元); 视同销售的销项税额=5.65×2 000÷10 000÷(1+13%)×13%=0.13(万元); 用于简易计税项目的进项税额无法抵扣。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4rDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
根据车辆购置税的规定,下列车辆在目前可以免征车辆购置税的有()。
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5%。2017年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境
2017年1月1日起,对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,直接投资于鼓励类投资项目,凡符合规定条件的,实行递延纳税政策,暂不征收预提所得税,下列属于规定条件的内容有()。
某企业拥有2010年购入的房产原值为400万元,2016年12月5日签约,将其中的原值为100万元的房产自2017年1月起出租,含增值税年租金60万元,已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该企业选择简易计税办法计算增值税,则该企业2017年应缴纳
以下各项中,应计入企业所得税应纳税所得额的有()。
根据房产税相关法律制度的规定,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的()计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
某建筑公司于2014年10月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2015年9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料287
下列环节既征消费税又征增值税的有()。
某市乳制品加工企业2016年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,奶牛养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城
随机试题
电子现金的支付过程包括()
会计电算化环境下,记账凭证摘要可以()。
《荀子·劝学》中说:“学不可以已。青,取之于蓝,而青于蓝;冰,水为之,而寒于水。”这句话主要体现出的哲学原理是()。
我们鼓励社会阶层自然分化,让不同阶层________。我们也鼓励鲤鱼跳龙门,但也应该看到能跃过龙门的“鲤鱼”毕竟是少数。这就需要构建更加公平正义的社会选择机制、甄别机制。只要是锥子,就可以冒出头,当然你也可以__________,让自己冒出头。填入画横线部
简述我国公务员培训的类型。
北京市为缓解交通压力实行机动车辆限行政策,每辆机动车周一到周五都要限行一天,周末不限行。某公司有A、B、C、D、E五辆车,保证每天至少有四辆车可以上路行使。已知:E车周四限行,B车昨天限行,从今天算起,A、C两车连续四天都能上路行使,E车明天可以上路。由此
食品添加剂是为改善食品品质和色、味,以及为防腐、香、保鲜和加工工艺的需要而加入食品中的人工合成或者天然物质营养强化剂、食品用香料、胶基糖果中基础剂物质、食品工业用加工助剂也包括在内。凡是不在《食品添加剂使用标准》(GB2760)名单中的物质都不是食品添加剂
下面对朝向反射的描述,正确的是()
执行x$一InputBox(“请输人x的值”)时,在弹出的对话框巾输入123,在列表框Listl中选中一个列表项(数据为456),使结果为123456的语句是()。
Womenmakeuponly14percentoffullprofessorsinU.S.economicsdepartments.Instarkcontrasttoothersocialscienceswher
最新回复
(
0
)