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某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下: 销售费用1650万元,其中广告费1400万元: 管理费用850万元,其中业务招待费90万元: 财务
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下: 销售费用1650万元,其中广告费1400万元: 管理费用850万元,其中业务招待费90万元: 财务
admin
2020-03-31
49
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下:
销售费用1650万元,其中广告费1400万元:
管理费用850万元,其中业务招待费90万元:
财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
实发工资540万元,拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元,均已计入相关的成本、费用;
营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会组织向贫困山区(非目标脱贫地区)的捐款150万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、263.05
B、113.68
C、120
D、98
答案
A
解析
广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80(万元);财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11(万元);企业所得税的应纳税所得额=852.36+80+46+11+15.1+47.72=1052.18(万元)。应缴纳企业所得税=1052.18×25%=263.05(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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