关于预计负债的所得税影响，下列表述中正确的有( )。

admin2018-09-19 24

问题关于预计负债的所得税影响，下列表述中正确的有( )。

选项 A、企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于实际发生时税前扣除，则其计税基础为零，应确认递延所得税资产
B、企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产
C、企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保支出不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产
D、企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生时可税前扣除，则其计税基础为零，应确认递延所得税资产

答案A,B,C,D

解析选项B，企业会计本身就采用权责发生制核算，所以税法规定按权责发生制原则确定税前扣除时点，实际是与会计处理一致，故不产生暂时性差异，所以账面价值等于计税基础，不确认递延所得税资产。

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