某工业企业2016年销售货物收入3000万元(不含税,下同),出租设备收入300万元,出租包装物收入100万元,视同销售货物收入600万元,转让一间车库收入700万元,接受捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可

admin2017-06-28  56

问题 某工业企业2016年销售货物收入3000万元(不含税,下同),出租设备收入300万元,出租包装物收入100万元,视同销售货物收入600万元,转让一间车库收入700万元,接受捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是多少?

选项

答案确定计算业务招待费税前扣除限额的基数=3000+300+100+600=4000(万元) 转让车库收入、接受捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴,不能作为计算业务招待费税前扣除限额的基数。 第一标准为发生额的60%=30×60%=18(万元) 第二标准为销售(营业)收入的5‰:4000×5‰=20(万元) 两数据比大小后择其小者:其当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是18万元。

解析
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