首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年度实现利润总额6800万元(未调
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年度实现利润总额6800万元(未调
admin
2020-02-23
43
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年度实现利润总额6800万元(未调整前),2019年度财务报告于2020年4月2日批准对外报出,2019年所得税汇算清缴工作:2020年3月25日结束。2020年1月1日至4月2日,发生以下事项:
(1)2019年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为26万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2019年12月31日仍未支付货款。甲公司2019年年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2020年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2020年2月10日,税务师在审核时发现,2018年年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2018年年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2020年2月15日,税务师在审核时发现,从2019年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2016年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年年末的公允价值如下:2016年12月31日为1800万元;2017年12月31日为2100万元;2018年12月31日为2240万元;2019年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定,该办公楼折旧方法采用年限平均法,预计使用年限为20年。
(4)2019年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2019年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2020年3月12日,法院判决甲公司赔偿乙公司240万元,甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失在实际发生前不允许税前扣除。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。
根据上述资料,回答下列问题:
针对上述事项(3),甲公司正确的会计处理有( )。
选项
A、冲减2019年度其他业务成本270万元
B、增加“投资性房地产一公允价值变动”160万元
C、冲减2018年度计提的投资性房地产累计折旧90万元
D、增加2019年度公允价值变动损益140万元
答案
C,D
解析
资料(3):不能将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,需要进行差错更正,在2018年和2019年的处理中,均需要冲回计入其他业务成本和投资性房地产累计折113=1800/20=90(万元),选项A错误,选项C正确;增加“投资性房地产一公允价值变动”科目的金额=2380-1800=580(万元),选项B错误;调增2019年公允价值变动损益=2380-2240=140(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/53cg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
中运公司和绿源公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。中运公司于2010年9月30日向绿源公司销售一批产品,应收绿源公司的货款为4680万元(含增值税)。绿源公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为6%的商业承兑汇票。在票据到期日,绿源公司
丁公司根据应收账款信用风险决定,各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8%。该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为85万元;第二年客户甲单位所欠2万元按规定确认为坏账,应收账款年末余额为95万元;第三年客户乙单位破产,所欠款项中有0.6万元无法收回,
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2013年的财务会计报告于2014年4月30日经批准对外报出。2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2013年的财务会计报告于2014年4月30日经批准对外报出。2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%
甲公司适用的增值税税率为17%,2013年初应付职工薪酬的余额为560万元。2013年有关职工薪酬的业务如下:(1)甲公司以其生产的每台成本为8000元、售价(含增值税)为11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工(每人1台)。假定甲公司有1
M公司目前拥有资金6000万元,其中,长期借款2400万元,年利率10%;普通股3600万元,上年支付每股股利2元,预计以后各年股利增长率为5%,股票发行价格20元,目前价格也为20元。M公司为生产A产品,急需购置一台价值为2000万元的W型设备,该
某企业2013年实际支付工资50万元,各种奖金5万元,其中经营人员工资40万元,奖金3万元;在建工程人员工资10万元,奖金2万元。则该企业2013年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为()万元。
资产负债表日,满足运用套期会计方法条件的现金流量套期产生的利得或损失,属于有效套期的,应计入()科目。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司,其子公司为乙公司,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值,税法与会计处理相同。甲乙公司按照净利润的10%计提盈余公积。甲乙公司2010~2014发生的内部固定资产交
已知甲公司2013年末负债总额为200万元,资产总额为500万元,无形资产净值为50万元,流动资产为240万元,流动负债为160万元,2013年债务利息(全部计入财务费用)为20万元,净利润为120万元,所得税费用为40万元。则2013年未有关指标的计算正
随机试题
下列关于复原重置成本与原始成本的表述中,错误的是()
“人有悲欢离合,月有阴晴圆缺”这两句诗出自【】
试述血液运输氧的方式。
痈疡肿毒初起,红肿掀痛,或身热凛寒,苔薄白或黄,脉数有力。
[2005年,第117题]投资项目W的净现金流量如下:则项目W的静态投资回收期为()。
无固定期限劳动合同,是指用人单位与劳动者约定无确定()时间的劳动合同。
著名美籍奥地利经济学家熊彼特于1912年首次提出“创新”这一概念,他认为,“创新”就是把生产要素和生产条件的新组合引入生产体系,即“建立一种新的生产函数”,其目的是为了获取潜在的利润。之后,索罗、缪尔塞、傅家骥等著名学者、专家、教授均对有关技术创新概念和定
甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定。乙公司未经甲公司许可的下列行为中。属于侵犯该专利的是()。
根据下面资料,作答以下题。【资料】某小学二年级学生晓洁,一天早上上学迟到了。当她看到丁老师板着脸站在教室门口,连忙小声地对老师说:“丁老师,对不起,我迟到了。”丁老师说:“晓洁,你上次迟到时给我保证过,如果再迟到就要让你家长接你回家,现在马上去给
王某因犯盗窃罪被人民法院依法判处有期徒刑12年,服刑9年后被假释。在假释考验期的第2年,王某盗窃一辆汽车但未被发现。假释考验期满后的第4年,王某因抢劫而被逮捕,交代了自己在假释考验期限内盗窃汽车的行为。问:(1)对王某是否需要撤销假释?为什么?(2)本
最新回复
(
0
)