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  3. 甲商场为增值税一般纳税人，2018年2月发生下列业务： (1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。 (2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46 800元，支付运输企业(

甲商场为增值税一般纳税人，2018年2月发生下列业务： (1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。 (2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46 800元，支付运输企业(

admin2018-12-21  44
问题 甲商场为增值税一般纳税人，2018年2月发生下列业务：
    (1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。
    (2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46 800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10 000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
    (3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5 000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
    (4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元：销售蔬菜取得销售收入20 000元。
    (5)销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。
    (6)将一栋上年底取得的仓储出租，租期6个月，每月租金10 000元，当月收取全部含税租金总额60 000元。
    (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
     要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
选项
答案业务(1)：外购货物取得普通发票的，不得抵扣进项税额； 业务(2)：外购货物由于取得的是普通发票，所以不得抵扣货物的进项税额；支付给小规模纳税人的运输费，取得税务机关代开的增值税专用发票的，准予按照3％的征收率抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额﹦10 000×3％﹦300(元)； 该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。
解析
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