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甲商场为增值税一般纳税人,2018年2月发生下列业务: (1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。 (2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46 800元,支付运输企业(
甲商场为增值税一般纳税人,2018年2月发生下列业务: (1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。 (2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46 800元,支付运输企业(
admin
2018-12-21
30
问题
甲商场为增值税一般纳税人,2018年2月发生下列业务:
(1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。
(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46 800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10 000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。
(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5 000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。
(4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元:销售蔬菜取得销售收入20 000元。
(5)销售空调并负责安装,取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。
(6)将一栋上年底取得的仓储出租,租期6个月,每月租金10 000元,当月收取全部含税租金总额60 000元。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。
计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
选项
答案
业务(1):外购货物取得普通发票的,不得抵扣进项税额; 业务(2):外购货物由于取得的是普通发票,所以不得抵扣货物的进项税额;支付给小规模纳税人的运输费,取得税务机关代开的增值税专用发票的,准予按照3%的征收率抵扣进项税额,准予抵扣的进项税额﹦10 000×3%﹦300(元); 该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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