本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商

admin2018-12-29 28

问题本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费6万元。
(5)将账面成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

选项

答案销项税额=30×17％=5．1(万元)。

解析

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税法

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根据税收征管法法规规定，应向税务机关办理开业税务登记的纳税人包括()。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。

农民王某，1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()

下列各项中，表述正确的是（）。

根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。下列特殊方式中不征收契税的有()。

按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括()。

锯齿波触发电路中调节恒流源对电容器的充电电流，可以调节()。

反驳有三种途径：反驳论题、反驳论据和反驳_______。

某肿瘤患者(肿瘤α／β值为10Gy)，原计划治疗方案70Gy／35次／7周，由于6次发生给量错误为4Gy／次，如果接下来治疗继续用2Gy／次治疗，完成与原计划相当的疗程需要再照射次数约

淋巴瘤胸部影像学表现中错误的是

治血虚证时，常在补血药中配以补气之品的依据是（）

糖尿病酮症酸中毒的患者排出的尿液气味可能为

入境的保健食品，应提供卫生主管部门(卫生部)核发的进口保健食品批准证书。(　　)

下列主体不得担任公司高级管理人员的是(　　)。

以公开间接方式发行股票的特点包括()。

在引导游客购买古玩时，导游应()。

税法

注册会计师

根据税收征管法法规规定，应向税务机关办理开业税务登记的纳税人包括()。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。

农民王某，1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()

下列各项中，表述正确的是（）。

根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。下列特殊方式中不征收契税的有()。

按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括()。

锯齿波触发电路中调节恒流源对电容器的充电电流，可以调节()。

反驳有三种途径：反驳论题、反驳论据和反驳_______。

某肿瘤患者(肿瘤α／β值为10Gy)，原计划治疗方案70Gy／35次／7周，由于6次发生给量错误为4Gy／次，如果接下来治疗继续用2Gy／次治疗，完成与原计划相当的疗程需要再照射次数约

淋巴瘤胸部影像学表现中错误的是

治血虚证时，常在补血药中配以补气之品的依据是（）

糖尿病酮症酸中毒的患者排出的尿液气味可能为

入境的保健食品，应提供卫生主管部门(卫生部)核发的进口保健食品批准证书。( )

下列主体不得担任公司高级管理人员的是( )。

以公开间接方式发行股票的特点包括()。

在引导游客购买古玩时，导游应()。

入境的保健食品，应提供卫生主管部门(卫生部)核发的进口保健食品批准证书。(　　)

下列主体不得担任公司高级管理人员的是(　　)。