2. 财经
  3. 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万

admin2016-01-13  32
问题 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：
    (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
    (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544．万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元并通过主管税务机关以证。
    (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
    (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
    (5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
    (注：该企业适用增值税税率17％，营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2014年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、77．99
B、80．84
C、83．84
D、88．84
答案C
解析 应缴纳企业所得税=592．25×15％-50×10％=83．84(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5Bpg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)