首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用
admin
2019-10-06
47
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4142元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处购进的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,另收取该批农机的包装费11990元。
(5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修劳务,开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一辆自用过6年的小轿车,取得含税收入100000元。
(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税优惠)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月增值税的销项税额为( )元。
选项
A、47880
B、46120
C、48330
D、45430
答案
A
解析
2019年4月1日起,农机整机适用9%的低税率;农机零件和维修费都适用13%的基本税率。
销售农机整机的增值税销项税额=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元)
销售农机零配件的增值税销项税额=35030+(1+13%)×13%=4030(元)
提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13%=4160(元)
该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5FsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
依据关税的有关规定,以租金方式对外支付的进口租赁货物,在租赁期间作为完税价格的是()。
下列进口货物,免征关税的有()。
国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有()。
张某购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税()元。
某煤矿2007年3月开采原煤400万吨,销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤30万吨,选煤综合回收率30%,资源税单位税额5元/吨。该煤矿2007年3月应纳资源税()万元。
根据营业税有关规定,下列说法正确的是()。
某教育发展公司(具有一般纳税人身份),主要从事财经类考试培训,广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2008年10月发生的业务如下:(1)购进纸张和办公用品,用于单位编写书稿,取得增值税专用发票,注明价款85万元;电力和水电,均取
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格,核定权限包括()。
该企业本月应负担的轮胎消费税税额()万元。对上述题目中的税务处理,表述不正确的有()。
随机试题
语类选择是一种()
已知回归直线方程=a+bX,则该直线必通过点
A.国药准字H+4位年号+4位顺序号B.国药准字S+4位年号+4位顺序号C.国药准字HJ+4位年号+4位顺序号D.国药准字HC+4位年号+4位顺序号国产生物制品批准文号的格式是
患者,男性,30岁。黏液脓血便伴里急后重2年,诊断为溃疡性结肠炎。近1周腹痛加重伴发热入院治疗。护士遵医嘱为患者保留灌肠治疗,患者应采取的体位是
滞纳金的起征额为人民币()。
在基金销售机构网点现场自助系统和通过互联网、电话、移动通信等非现场方式实现的自助系统,属于()。
物业服务合同属()的合同,因此当事人需要对合同的期限进行约定。
我国建立的新的宏观经济调控体系是直接调控与间接调控相结合,以间接调控为主。()
即使在知识渊博的学者中,也有一些虽然学习刻苦,读书甚众,但能力却不很高,缺乏独立见解,没有创造才能的人。这段话支持的观点是()。
Whichaspectofcolonialprintingdoesthepassagemainlydiscuss?ChapbooksproducedincolonialAmericawerecharacterizedb
最新回复
(
0
)