甲公司有关业务如下: (1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得—项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日,

admin2011-05-15  24

问题 甲公司有关业务如下:
(1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得—项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。
(2)2011年12月31日,该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。
(3)2012年1月初出售该权益性投资,收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元,假定无其他纳税调整事项,甲公司的所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关2012年出售时的会计处理,不正确的是(   )。

选项 A、出售投资时影响投资收益的金额为500万元
B、2012年应交所得税300万元
C、2012年“递延所得税负债”发生额-75万元
D、2012年所得税费用为250万元

答案B

解析 处置交易性金融资产时影响投资收益的金额=2500-2300+300=500(万元),选项A正确;2012年应交所得税=(1000+300)×25%=325(万元),选项B错误;2012年末“递延所得税负债”发生额=0-75=-75(万元),选项C正确;2012年所得税费用=325-75=250(万元),选项D正确。
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