甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。

admin2019-07-08 19

问题甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200％，在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B、购置环境保护专用设备60万元投资额的20％可以从当年的应纳税额中抵免
C、新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100％在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D、购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

答案D

解析企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除，故选项A错误；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，该设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免，故选项B错误；研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，故选项C错误；企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，一次性在计算应纳税所得额时扣除，故选项D正确。

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纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍然应当办理纳税申报。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得计算折旧扣除的固定资产的有()。

根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长为()。

纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。()

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有()。

下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是()。

某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

某居民企业2013年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2013年该企业应缴纳企业所得税额()万元。

甲公司与乙公司因专利侵权发生纠纷，甲公司拟提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()。

Inabroadsense,idiomsmayinclude______.()

患者男，20岁。因“发热、咳嗽21天”入院。查WBC4．47×109／L，中性粒细胞45％。体查：体温37．6℃，双肺呼吸音粗，未闻及干湿啰音。根据病史及X线平片，可能的诊断是

()，由政府主管部门根据企业提供的安全报告和有关资料制定。

(　　)是指一名上级管理人员所直接管理的下级人数。

在协助客户准备投保单据的时候，理财规划师发现客户的年龄超过了预投保险品种的承保年龄上限，这时理财师应该(　　)。

金融市场按()，划分为货币市场和资本市场。

下列湖泊中因地壳运动产生断裂凹陷而形成的湖泊是()。

体育教师教学评价主要是针对教师的专业素质评价和()两个方面进行综合评价。

阅读以下说明，回答问题。[说明]某公司通过PIX防火墙接入Internet，网络拓扑如图6—1所示。在防火墙上利用show命令查询当前配置信息如下。PIX#showconfignameifethOoutsidesecurity0na

成績のいい子供は必ずしも頭がいいとは________。

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下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是()。

某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

某居民企业2013年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2013年该企业应缴纳企业所得税额()万元。

甲公司与乙公司因专利侵权发生纠纷，甲公司拟提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()。

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()，由政府主管部门根据企业提供的安全报告和有关资料制定。

( )是指一名上级管理人员所直接管理的下级人数。

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阅读以下说明，回答问题。[说明]某公司通过PIX防火墙接入Internet，网络拓扑如图6—1所示。在防火墙上利用show命令查询当前配置信息如下。PIX#showconfignameifethOoutsidesecurity0na

成績のいい子供は必ずしも頭がいいとは________。

(　　)是指一名上级管理人员所直接管理的下级人数。

在协助客户准备投保单据的时候，理财规划师发现客户的年龄超过了预投保险品种的承保年龄上限，这时理财师应该(　　)。