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某矿山开采企业为增值税一般纳税人,2018年3月发生下列业务: (1)开采钼原矿1000吨,本月对外销售钼原矿600吨,每吨不含税价格0.5万元。 (2)将开采的部分钼原矿连续加工为精矿,本月对外销售钼精矿180吨,每吨不含税价格1.2万元,向购买方一并收
某矿山开采企业为增值税一般纳税人,2018年3月发生下列业务: (1)开采钼原矿1000吨,本月对外销售钼原矿600吨,每吨不含税价格0.5万元。 (2)将开采的部分钼原矿连续加工为精矿,本月对外销售钼精矿180吨,每吨不含税价格1.2万元,向购买方一并收
admin
2021-12-06
5
问题
某矿山开采企业为增值税一般纳税人,2018年3月发生下列业务:
(1)开采钼原矿1000吨,本月对外销售钼原矿600吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分钼原矿连续加工为精矿,本月对外销售钼精矿180吨,每吨不含税价格1.2万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1.6万元(与销售额分别核算)。
(3)开采铜矿石原矿800吨,本月销售铜矿石原矿400吨,取得不含税销售收入600万元;将开采的部分铜矿石原矿连续加工铜矿石精矿,本月销售铜矿石精矿取得不含税销售收入1300万元。
(4)以部分钼矿原矿抵偿欠乙独立矿山的债务,平均价78万元(含税)。
(已知:按照市场法计算资源税,钼矿原矿与精矿换算比为3.2,钼原矿、钼精矿资源税税率为11%,铜矿精矿换算比为2,铜矿的征税对象为精矿,铜矿石资源税税率为5%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该企业当月应缴纳资源税合计。
选项
答案
以钼矿原矿抵偿债务,属于视同销售,应缴纳资源税。 抵偿债务应缴纳资源税=78÷(1+17%)×3.2×11%=23.47(万元)。 该企业当月应缴纳资源税合计=105.60+23.76+125+23.47=277.83(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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