甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值

admin2022-05-11 52

问题甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。(4)购进货物一批用于国庆福利发放，取得增值税专用发票显示税额为8500元。(5)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。已知，原煤增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、26000+6800=32800(元)
B、26000+93500+6800=126300(元)
C、26000+93500+6800+8500=134800(元)
D、26000+93500=119500(元)

答案B

解析甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额=26000+93500+6800=126300(元)。外购货物用于职工福利不得抵扣进项税额。

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