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某化妆品制造厂系增值税一般纳税人,增值税和消费税纳税期限均为1个月,2011年10月份该厂有关业务资料如下: (1)购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为20万元、3.4万元;支付运费0.5万元,取得运输公司开具的公路内河运
某化妆品制造厂系增值税一般纳税人,增值税和消费税纳税期限均为1个月,2011年10月份该厂有关业务资料如下: (1)购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为20万元、3.4万元;支付运费0.5万元,取得运输公司开具的公路内河运
admin
2015-09-08
10
问题
某化妆品制造厂系增值税一般纳税人,增值税和消费税纳税期限均为1个月,2011年10月份该厂有关业务资料如下:
(1)购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为20万元、3.4万元;支付运费0.5万元,取得运输公司开具的公路内河运输发票。材料已验收入库、货款已转账付讫。
(2)将订做的包装物运回企业并取得增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为30万元、5.1万元;货款己转账付讫;包装物已验收入库并全部投入使用。
(3)支付生产设备检修费并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为3万元、0.51万元。
(4)购进办公用品一批并取得普通发票,支付金额0.36万元。
(5)支付水费,取得自来水公司开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为4万元、0.24万元;支付电费,取得供电部门开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为5万元、0.85万元;上述水、电均为生产、经营管理耗用。
(6)销售自产的A型化妆品2000件,取得销售额(不含增值税)100万;支付运输费用0.5万元,已取得运输部门开具的公路内河运输发票。
(7)将自产的A型化妆品500件分给本厂职工福利消费。
(8)销售B型化妆品一批,取得销售额(含增值税)23.4万元,结算时,给予对方5%的现金折扣,另开红字发票入账。
(9)月末盘点时发现,由于管理不善,致使上月购进的生产用原材料发生损失,实际成本0.5万元。
其他资料:本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证;上月无增值税留抵税额;化妆品消费税适用税率为30%。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
计算该厂本月实现的销项税额。
选项
答案
该厂本月实现的销项税额=100×17%+100/2000×500×17%+23.4/(1+17%)×17%=24.65(万元)
解析
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