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甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,本期期末负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,假定不考虑其他因素,本期递延所
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,本期期末负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,假定不考虑其他因素,本期递延所
admin
2015-05-02
65
问题
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,本期期末负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,假定不考虑其他因素,本期递延所得税收益为( )万元。
选项
A、7.5
B、5
C、2.5
D、一2.5
答案
C
解析
本期确认递延所得税资产=(150—120)×25%=7.5(万元),形成递延所得税收益7.5万元,本期确认递延所得税负债=(300—260)×25%一5=5(万元),形成递延所得税损失5万元,因此本期递延所得税收益为2.5万元(7.5—5)。
会计分录:
借:递延所得税资产 7.5
贷:递延所得税负债 5
所得税费用 2.5
所得税费用在贷方,减少所得税费用,所以本期递延所得税收益为2.5万元。
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